经典专业知识与实务模拟试题与答案一.docx
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经典专业知识与实务模拟试题与答案一
经典专业知识与实务模拟试题与答案一
单选题
1、金融机构在实践中通常会应用久期来控制持仓债券的利率风险，具体措施是（）。
A．针对固定收益类产品设定“久期×额度”指标进行控制
B．针对固定收益类产品设定“到期期限×额度”指标进行控制
C．针对贷款设定“久期×额度”指标进行控制
D．针对存款设定“久期×额度”指标进行控制
单选题
2、（三）某外资保险公2003年12月31日的资产总额为52亿元，其中：
现金0.02亿元，资金运用23.2亿元，应收保费1.5亿元，预付赔款0.8亿元，固定资产20.0亿元。
其他资产6.48亿元。
资金运用构成包括：
银行存款10.4亿元，三年期企业债券3.6亿元。
五年期国债4.2亿元，证券投资2.6亿元，房地产投资2.4亿元。
2003年各项资金运用总收益1.108亿元，其中：
银行存款利息0.24亿元，企业债券利息0.16亿元，国债利息0.15亿元，证券投资收益0.07亿元，房地产投资收益0.452亿元，其他投资收益0.036亿元。
根据以上资料，回答下列问题：
以下对该保险公司资金运用收益的表述中，错误的是（ ）。
A．该公司2003年资金运用的收益率是4.78%
B．该公司证券投资的收益率为2.69%
C．该公司每百元债券投入能获得6.92元
D．资金运用收益率可用于衡量保险公司的资金管理水平的高低
单选题
3、（）一般都有政府财政保障，风险较低。
A．基础建设投资信托产品
B．房地产投资信托理财产品
C．证券投资信托理财产品
D．组合投资信托理财产品
多选题
4、金融市场的功能可以从微观和宏观两个方面来考察，下列属于微观经济功能的是（）。
A．交易功能
B．反映功能
C．集聚功能
D．财富功能
E．避险功能
简答题
5、X公司为主要从事各种农业化肥的生产和销售的上市公司。
X公司日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式。
A注册会计师负责审计X公司2×10年度财务报表。
资料一：
A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的X公司情况及其环境，部分内容摘录如下：
（1）由于20×9年度生产指标未达到董事会制定的目标，X公司于2×10年2月更换了公司负责生产的副总经理及生产部门的经理。
（2）X公司2×10年6月将闲置不用的一台固定资产低价销售给母公司，固定资产原值10万元，已计提折旧6万元，销售价格为2万元。
（3）X公司主要竞争对手于2×10年末纷纷推出促销活动。
为了巩固市场份额，X公司于2×11年元旦开始全面下调了主要产品的建议零售价，不同规格的主要产品降价幅度从5%到20%不等。
（4）2×10年，由于行业状况发生变化，银行授予X公司的银行信贷限额从2×10年之前的1500万元调减为100万元，X公司销售方式主要采用赊销方式，历年的平均贷款金额为1000万元。
（5）X公司于2×10年7月发现在20×9年6月购入的无形资产（管理用）没有记录，由于涉及金额1000万元，所以在管理层审批前先进行了会计调整，然后管理层于2×10年12月予以批准。
（6）2×10年初，X公司启用存货信息系统，并计划同时使用原手工控制程序6个月。
由于同时运行两个流程对X公司相关部门人员的工作量影响很大，2个月后，X公司决定提前停用原手工流程。
（7）2×10年末，X公司的当地政府环境管理部门，根据收到的群众投诉和调查结果，可能对X公司做出停业整顿1年的处理。
资料二：
A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的X公司财务数据，部分内容摘录如下：
单位：
万元
项目2×10年20×9年
营业收入6475058480
营业成本5544046730
存货账面原价88928723
减：
存货跌价准备370480
存货账面价值85228243
资料三：
A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关存货与仓储循环的控制，部分内容摘录如下：
（1）仓库管理员甲将原材料领用申请单编号、领用数量、规格等信息输入存货信息系统，经仓储经理乙复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。
（2）系统每月末根据汇总的产成品销售数量及各产成品的加权平均单位成本自动计算主营业务成本，自动生成结转主营业务成本的会计分录并过入相应的账簿。
（3）每月末进行存货盘点，仓库管理员根据盘点中发现的毁损、陈旧、过时及残次存货编制不良存货明细表，交采购经理丙和销售经理丁分析该存货的可变现净值，如需要计提存货跌价准备的，由会计主管编制存货价值调整表，并安排相关人员进行账务处理。
资料四：
A注册会计师对存货与仓储循环的控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下：
（1）在抽样追踪了若干笔原材料领用申请单到材料明细台账的过程中，没有发现差异，但是存在仓储经理请假期间，仍然由仓储经理电子签名确认的业务。
（2）在抽样追踪2×10年11月10个主要产品的主营业务成本在系统中的结转过程时，注意到有2笔主营业务成本的金额存在手工录入修改痕迹。
财务人员解释，由于新系统的相关数据模块运行不够稳定，部分产成品的加权平均单位成本的运算结果有时存在误差，因此采用手工录入方式予以修正，并且只有财务经理有权在系统中录入修正数据。
审计检查了相关样本的手工修正后产成品加权平均单位成本，没有发现差异。
（3）注册会计师利用抽样技术，抽取若干份不良存货明细表，检查是否附有支持性的文件，询问采购和销售经理如何分析存货的可变现净值，检查会计主管是否编写了会计估计变更建议，存货跌价准备计提的账务处理和列报是否恰当。
检查过程中没有发现异常。
针对资料一
（1）至（7）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。
如果认为存在，简要说明理由，并分别说明该风险属于财务报表层次还是认定层次。
如果认为属于认定层次，指出相关事项主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关。
单选题
6、建筑工程保险的投保人或被保险人不是一个，而是多个，不包括下列（）。
A．工程所有人
B．工程承包人
C．技术顾问
D．工程建筑工人
单选题
7、反映国家财政集中收入相对规模的指标是（）。
A．财政收支差额
B．财政收支差率
C．国家财力集中程度
D．财政支出占GDP比重
单选题
8、1950年—1956年我国财政支出构成变化
1950年，国家用于国防的费用约占整个财政支出的（）
A．35%
B．75%
C．60%
D．50%
单选题
9、净资产收益率是用来反映企业盈利能力的指标，其计算公式为（）。
A．（净利润胺册资本）×100%
B．（平均所有者权益/平均资产总额）×100%
C．（净利润/平均所有者权益）×100%
D．（净利润/平均资产总额）×100%
单选题
10、有关技术引进和建筑设备进口必须在可行性研究报告审批后，才能据此同国外厂商正式签约，属于房地产投资项目可行性研究作用中的（）。
A．项目考核和评价的依据
B．房地产开发企业与有关部门签订协议、合同的依据
C．申请项目核准的依据
D．项目投资决策的依据
单选题
11、（五）某建设单位建设一热电厂。
该单位委托甲工程监理公司对工程进行监理，委托乙施工单位作为项目的施工总承包单位，并决定向美国丙重型设备制造商订购发电设备。
甲监理公司的总监理工程师在主持编制监理规划时，安排了一位专业监理工程师负责风险分析和相应监理规划内容的编写工作。
根据该项目的具体情况，监理工程师对建设单位的风险事件提出了相应的风险对策，并制定了相应风险控制措施，见下表。
乙施工单位投保了建筑工程保险和附加第三者责任险。
在施工过程中；对材料进行分隔存放。
建设单位向丙公司预定产品。
订货合同规定了设备类型和数量，并规定了以美元作为支付货币，建设单位支付10%的定金。
生产时间通常是4个月至9个月建设单位担心人民币兑美元可能贬值；决定对风险套期保值，有效地使人民币的美元价值固定，从而使设备合同的美元价值固定。
从风险控制角度来说，乙施工单位对材料分隔存放，属于（）。
A．风险分散
B．风险分离
C．风险转移
D．损失控制
单选题
12、某机械制造企业2009年度相关生产经营业务如下：
（1）2009年拥有自重5.7吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。
中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车；
（2）全年销售收入12750万元，全年应扣除的销售产品成本7300万元，营业税金及附加1500万元；
（3）全年计入成本、费用中的工资薪金总额为1800万元，发生福利费支出270万元、职工教育经费支出50万元，拨缴工会经费36万元，并取得专用收据；
（4）营业外支出500万元，为公益性捐赠支出；
（5）发生管理费用1200万元（未包括应计入管理费用中的税金），其中包含业务招待费140万元、研究开发费100万元、为职工支付的劳动保护费20万元；
（6）按合同协定向境外某企业支付特许权使用费200万元，已经在成本、费用中列支；
（7）当年从境外子公司分回利润80万元，已经按20%的税率在境外缴纳所得税。
（说明：
该公司所在省规定载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算营业外支出的纳税调整额为（）万元。
A．0
B．265.18
C．277.82
D．220.51
多选题
13、按照“建筑工程一切险”保险合同的规定，保险公司对被保险人的损失不承担赔偿责任的情况包括（）。
A．领有公共运输执照施工车辆的损失
B．不可预料事件造成施工人员的人身伤亡
C．施工建筑物的损害
D．业主在工地的原有建筑物受到的损害
E．临时工程受到的损害
单选题
14、调整企业资本结构不能够（）。
A．降低经营风险
B．降低财务风险
C．降低资金成本
D．增加融资弹性
单选题
15、下列属于资产负债表日后事项中“调整事项”的是（）。
A．资产负债表日后发生的销货并退回的事项
B．在资产负债表日后事项期间，外汇汇率发生较大变动
C．已确定将要支付赔偿额大于该赔偿在资产负债表日的估计金额
D．发行债券
多选题
16、根据适用工程性质的不同，目前国内和国际保险市场最常用的建筑安装工程保险主要是（）。
A．建筑工程一切险
B．施工机具保险
C．相关人员保险
D．安装工程一切险
E．相关职业责任保险
单选题
17、按我国银行贷款风险分类方法，可将贷款资产划分为（）类。
A．3
B．4
C．5
D．6
多选题
18、社会主义市场经济条件下，公共财政的功能主要包括（）。
A．拉动需求职能
B．资源配置职能
C．公共采购职能
D．收入分配职能
E．经济稳定职能
单选题
19、《社会保险费征缴暂行条例》规定，城镇个体工商户和灵活就业人员都要参加基本养老保险，缴费基数统一为当地上年度在岗职工平均工资，（）。
A．缴费比例为20%，其中8%记入个人账户
B．缴费比例为15%，其中8%记入个人账户
C．缴费比例为20%，其中6%记入个人账户
D．缴费比例为15%，其中6%记入个人账户
单选题
20、按我国会计准则的规定，外币财务报表折算为人民币报表时，所有者权益变动表中的“未分配利润”项目应当（）。
A．按平均汇率折算
B．按历史汇率折算
C．根据折算后所有者权益变动表中的其他项目的数额计算确定
D．按即期汇率折算
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1-答案：
A
[解析]A由于久期反映了利率变化对债券价格的影响程度，因此久期已成为市场普遍接受的风险控制指标。
金融机构在实践中通常会应用久期来控制持仓债券的利率风险，具体的措施是针对固定收益类产品设定“久期×额度”指标进行控制，具有避免投资经理为了追求高收益而过量持有高风险品种的作用。
2-答案：
C
暂无解析
3-答案：
A
[解析]基础建设投资信托产品，是指信托公司作为受托人，根据拟投资基础设施项目的资金需要状况，向社会（委托人）发出信托计划邀约，来募集信托资金的一种资金信托。
此类信托投资一般都有政府财政保障，风险较低。
4-答案：
A,C,D,E
[解析]金融市场的微观经济功能是：
集聚功能、财富功能、避险功能和交易功能。
选项B属于金融市场的宏观经济功能。
5-答案：
暂无解析
6-答案：
D
[解析]考点：
建筑工程保险的适用范围。
建筑工程保险的投保人或被保险人不是一个，而是多个。
主要包括：
①工程所有人，即建筑工程的最后所有者；②工程承包人，即负责承建该项工程的施工单位；③技术顾问，即由所有人聘请的建筑师、设计师、工程师和其他专业顾问，代表所有人监督工程合同执行的单位或个人；④其他关系方，如贷款银行或债权人等。
7-答案：
C
[解析]在总量层次上考察财政收入与国民经济的关系，需要计算有关指标反映国家财力集中程度，通常是计算财政收入占国内生产总值的比重，以反映国家财政集中收入的相对规模。
计算公式为：
国家财力集中程度=财政收入总额/国内生产总值
8-答案：
A
本题中的计算稍微有点曲折。
通过观察图形可知，1950年的国防费用所占的百分比一下子不容易观察出来，但可以另辟蹊径。
1950年国防费和国家建设费共占70%，而其中国家建设费占了近35%，这些数据通过观察图形很容易得知，从中可以很容易地计算出国防费所占的比例为70%-35%=35%，故正确答案为A。
9-答案：
C
暂无解析
10-答案：
B
[解析]有关技术引进和建筑设备进口必须在可行性研究报告审批后，才能据此同国外厂商正式签约，属于房地产投资项目可行性研究作用中的房地产开发企业与有关部门签订协议、合同的依据。
11-答案：
B
暂无解析
12-答案：
D
[解析]会计利润=12750-7300-1500-0.92（车船税）-500-1200+80（境外分回利润）=2329.08（万元）
13-答案：
A,D
[解析]保险人的除外责任考试教材中介绍了10项原因，大家需要认真理解。
14-答案：
A
[解析]资本结构是指企业全部资金中权益资金和负债资金的构成及其比例关系。
所以，资本结构调整将会影响资金成本、财务风险和融资弹性，与经营风险无关。
15-答案：
C
[解析]选项A不属于资产负债表日后事项；选项B和D属于资产负债表日后事项中的非调整事项；选项C属于资产负债表日后事项中的调整事项。
16-答案：
A,E
暂无解析
17-答案：
C
[解析]中国银行业监督管理委员会在比较各国在信贷资产分类方面不同做法的基础上，结合我国国情，制定了《贷款风险分类指导原则》，规定了我国银行贷款风险分类方法，按照统一标准将贷款资产划分为五类，即正常、关注、次级、可疑和损失。
18-答案：
B,D,E
公共财政是与市场经济相适应的政府为纳税人提供公共产品的法治财政。
在社会主义市场经济条件下，公共财政职能主要有：
资源配置职能、收入分配职能、经济稳定和发展职能。
因此，BDE三项正确。
19-答案：
A
暂无解析
20-答案：
C
[解析]“未分配利润”根据折算后所有者权益变动表中的其他项目的数额计算确定。
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