中国建筑股份有限公司现金流量核算管理办法(新).docx
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中国建筑股份有限公司现金流量核算管理办法
1总则
1.1目的
为进一步规范中国建筑股份有限公司（以下简称：
股份公司）现金流量核算，全面、及时、准确的反映公司现金流量情况，提高资金资源配置能力，依据国家《会计法》、《会计准则—现金流量表》及公司《中国建筑股份有限公司会计制度》（中建股财字[2009]267号），结合公司的实际情况，特制定本核算办法。
1.2定义
1.2.1本办法中的“现金”是指库存现金、银行存款、其他货币资金以及现金等价物。
1.2.2其他货币资金是指除库存现金、银行存款外的各种货币资金。
主要包括：
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。
1.2.3现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
其中，“期限短”一般是指从购买日或出票日起3个月内到期。
本办法中现金等价物具体包括：
短期国债、短期银行承兑汇票（仅限于中国银行、工商银行、建设银行、农业银行及其他上市的商业银行开具的三个月内到期的银行承兑汇票），现金等价物的确认需谨慎。
1.3适用范围
本办法适用于中国建筑股份有限公司总部、事业部及所属分子公司。
1.4原则
1.4.1辅助核算原则。
在保持股份公司及所属控股子公司现有统一的会计核算体系不变的前提下，对“现金”及“现金等价物”相关会计科目增加现金流量辅助核算。
1.4.2收付实现制原则。
在现有权责发生制核算基础上，对涉及“现金”及“现金等价物”的业务处理，增加收付实现制核算基础，建立覆盖公司全部现金存量、流量业务的统一的现金流量核算方式。
2现金流量的核算内容
2.1现金流入项目
现金流入项目指公司经营活动、筹资活动和投资活动产生的所有现金流入。
2.1.1经营活动现金流入项目
项目代码
项目名称
级次
1111
销售商品、提供劳务收到的现金
4
11111
收到的建筑安装工程款
5
1111101
收到的房屋建筑工程款
6
1111102
收到的基础设施建造工程款
6
1111103
收到的园林装饰工程款
6
1111104
BT项目公司收到的业主支付的款项
6
11112
收到的房地产开发款
5
1111201
收到物业销售款
6
1111202
收到房屋销售款
6
1111203
收到咨询顾问费
6
1111209
收到的其他房地产开发款
6
11113
收到的勘察设计款
5
11114
收到的城市运营拉动相关业务款项
5
1111401
收到城市运营拉动房建业务款项
6
1111402
收到城市运行拉动基础设施业务款项
6
1111403
收到城市运营拉动房地产业务款项
6
1111404
收到城市运营拉动设计勘察业务款项
6
1111409
收到城市运营拉动其他业务款项
6
11115
收到的商品销售款
5
11116
收到的劳务款
5
11117
收到的租赁款
5
11118
收到的建设管理顾问款项
5
11119
收到其它销售商品、提供劳务所得现金
5
1112
收到的税费返还
4
1113
收到的其他与经营活动有关的现金
4
11131
收到的集团内部往来款
5
11132
收到的外部往来款
5
11133
收到的存款利息
5
11134
收到的总部管理费（上缴收益）
5
11139
收到的其他现金
5
项目说明:
1）BT项目公司收到的业主支付的款项：
BT项目公司收到的业主支付的款项，即项目公司根据合同约定从业主获取的现金收入，在经营活动产生的现金流入中反映，明细项目为“BT项目公司收到的业主支付的款项”。
2）11114-收到的城市运营拉动相关业务款项：
城市运营项目的内部分包单位，收到的BT/BOT项目公司的工程款项，按照所承接项目性质，分别计入该项目的明细项目，如BT/BOT项目分包业务为房建施工项目，计入收到城市运营拉动房建业务款项。
3）11131-收到的集团内部往来款：
主要核算中建总公司系统内部所有的纯往来业务的收款，与项目相关的内部交易款项，计入“1111-销售商品、提供劳务收到的现金”项目下的明细项目。
4）11134-收到的总部管理费（上缴收益）：
核算内容为机关总部或分公司等管理机构，对其下管理的项目，按照一定比例收取项目的管理费或上缴收益。
2.1.2投资活动现金流入项目
项目代码
项目名称
级次
1211
收回投资所收到的现金
4
12111
收回短期投资所收到的现金
5
1211101
收回短期股票投资
6
1211102
收回短期债券投资
6
1211103
收回短期基金投资
6
1211109
收回其它短期投资
6
12112
收回长期投资所收到的现金
5
1211201
收回对子公司的长期投资
6
1211202
收回长期债券投资
6
1211209
收回其它长期投资
6
12113
股东收回BT/BOT项目公司投资款或借款
5
12114
BOT项目公司收到投资方支付的款项
5
1212
取得投资收益所收到的现金
4
1213
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
4
12131
处置固定资产
5
12132
处置无形资产
5
12133
处置投资性房地产
5
12139
处置其它长期资产
5
1214
处置子公司或其他营业单位收到的现金净额
4
1215
收到的其他与投资活动有关的现金
4
12152
收回内部借款收到的现金
5
12159
收到其他与投资活动有关的现金
5
2.1.3筹资活动现金流入项目
项目代码
项目名称
级次
1311
吸收投资所收到的现金
4
1312
借款所收到的现金
4
13121
银行借款收到的现金
5
13122
内部借款收到的现金
5
13129
其他债务收到的现金
5
1313
发行债券所收到的现金
4
13131
发行债券所收到的现金-向集团内销售
5
13132
发行债券所收到的现金-向集团外销售
5
1314
BT/BOT项目公司收到投资方款项（项目公司设立注资）
4
1315
收到的其他与筹资活动有关的现金
4
13159
其他与筹资活动有关的现金
5
2.2现金流出项目
现金流出项目指公司经营活动、投资活动和筹资活动过程中支出的所有现金流出。
2.2.1经营活动现金流出项目
项目代码
项目名称
级次
1121
购买商品、接受劳务支付的现金
4
11211
支付工程施工项目工程款
5
1121101
支付的房屋建筑项目工程款
6
112110101
支付房屋建筑项目的工程款
7
112110102
支付房屋建筑项目的材料款
7
112110109
支付房屋建筑项目的其他款
7
1121102
支付的基础设施建造项目工程款
6
112110201
支付基础设施建造项目的工程款
7
112110202
支付基础设施建造项目的材料款
7
112110209
支付基础设施建造项目的其他款项
7
1121103
支付的园林装饰项目工程款
6
112110301
支付园林装饰项目的工程款
7
112110302
支付园林装饰项目的材料款
7
112110309
支付园林装饰项目的其他款项
7
1121104
BT项目公司支付给施工单位的施工款
6
112110401
支付BT项目的工程款
7
112110402
支付BT项目的材料款
7
112110409
支付BT项目的其他款项
7
11212
支付房地产开发成本款
5
1121201
支付土地出让金
6
1121202
支付工程款
6
1121203
支付材料采购款
6
1121204
支付服务采购款
6
1121205
支付营销费用款
6
1121299
支付其他房地产开发成本款
6
11213
支付城市运营拉动相关业务的成本款
5
1121301
支付城市运营拉动房建业务的款项
6
112130101
支付城市运营拉动房建业务的工程款
7
112130102
支付城市运营拉动房建业务的材料款
7
112130109
支付城市运营拉动房建业务的其他款项
7
1121302
支付城市运行拉动基础设施业务款项
6
112130201
支付城市运营拉动基础设施业务的工程款
7
112130202
支付城市运营拉动基础设施业务的材料款
7
112130209
支付城市运营拉动基础设施业务的其他款项
7
1121303
支付城市运营拉动房地产业务款项
6
112130301
支付城市运营拉动房地产业务的工程款
7
112130302
支付城市运营拉动房地产业务的材料款
7
112130309
支付城市运营拉动房地产业务的其他款项
7
1121304
支付城市运营拉动设计勘察业务款项
6
112130401
支付城市运营拉动设计勘察业务的工程款
7
112130402
支付城市运营拉动设计勘察业务的材料款
7
112130409
支付城市运营拉动设计勘察业务的其他款项
7
1121309
支付城市运营拉动其他业务款项
6
112130901
支付城市运营拉动其他业务的工程款
7
112130902
支付城市运营拉动其他业务的材料款
7
112130909
支付城市运营拉动其他业务的其他款项
7
11214
支付勘察设计成本款
5
11215
支付生产产品（商品）成本款
5
1121501
支付的产品（商品）生产成本款
6
1121502
支付的产品（商品）制造费用
6
11216
支付的劳务成本
5
11217
支付的租赁成本（机械作业成本）
5
11218
支付的研发成本
5
11219
支付其它购买商品、接受劳务的现金
5
1122
支付给职工以及为职工支付的现金
4
11221
支付的工程施工板块职工薪酬
5
1122101
支付的房屋建筑业务职工薪酬
6
1122102
支付的础设施建造业务职工薪酬
6
1122103
支付的园林装饰业务职工薪酬
6
1122104
支付的BT业务职工薪酬
6
11222
支付的房地产开发业务职工薪酬
5
11223
支付的城市运营拉动相关业务的职工薪酬
5
11224
支付的勘察设计业务板块的职工薪酬
5
11225
支付的生产制造业务的职工薪酬
5
11226
支付的劳务业务的职工薪酬
5
11229
其他支付给职工和为职工支付的现金
5
1123
支付的各项税费
4
11231
支付的工程施工板块各项税费
5
1123101
支付的房屋建筑业务各项税费
6
1123102
支付的础设施建造业务各项税费
6
1123103
支付的园林装饰业务各项税费
6
1123104
支付的BT业务各项税费
6
11232
支付的房地产业务各项税费
5
11233
支付的城市运营拉动相关业务的各项税费
5
11234
支付的勘察设计业务板块的各项税费
5
11235
支付的生产制造业务的各项税费
5
11236
支付的劳务业务的各项税费
5
11239
支付其他业务税费
5
1124
升级会员 