临淄区公共投融资建设项目审计办法.docx

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临淄区公共投融资建设项目审计办法

临淄区公共投融资建设项目审计办法

（征求意见稿）

第一条为进一步加强和规范公共投融资建设项目审计监督工作，规范投资行为，提高投资效益，推进中央重大决策部署和有关政策措施及省、市工作要求的贯彻落实，根据《中华人民共和国审计法》、《国务院关于加强审计工作的意见》（国发〔2014〕48号）、《山东省人民政府关于贯彻国发〔2014〕48号文件加强审计工作的意见》（鲁政发〔2015〕2号）、《审计署关于印发〈政府投资项目审计规定〉的通知》（审投发〔2010〕173号）、《审计署关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》（审投发〔2017〕30号）、《山东省审计厅关于进一步规范和加强投资审计工作的意见》（鲁审投字〔2018〕2号）、《审计署办公厅印发〈关于进一步完善和规范投资审计工作的意见〉贯彻落实中常见问题解答的通知》（审办投发〔2019〕59号）、《淄博市人民政府关于进一步加强政府投融资项目审计监督的意见》（淄政字〔2020〕69号）精神，结合我区实际制定本办法。

第二条本办法所称公共投融资建设项目（以下简称建设项目）包括：

（一）以财政资金、各类政府性专项资金（国债资金、政府专项补助资金）等为主要资金来源的建设项目；

（二）政府及其部门、行政事业单位、国有企业为投资主体，以各类资金投资建设，产权归其所有或管理的建设项目；

（三）以各种形式投资建设，产权归国家所有的重点基础设施和社会公共性建设项目；

（四）接受、使用社会捐赠，并委托政府部门管理的公益性建设项目；

（五）以国有资产投资为主或占主导地位进行的基本建设项目和技术改造项目；

（六）政府实质上拥有建设运营控制权的项目以及区政府和上级审计机关交办的其他项目；

（七）重大村居投资建设项目。

第三条建设单位是指指导、管理或组织实施政府投融资项目的区直部门、镇（街道）和国有企事业及其它单位。

第四条区审计局应当及时向区委审计委员会和区政府报告建设项目审计的有关情况，并接受区人大常委会监督。

区政府要把进一步加强和规范公共投融资项目的审计监督列入重要议事日程，经常听取审计工作情况汇报，高度重视审计部门反映的情况，及时协调解决审计工作中遇到的阻力和困难，切实解决好审计力量、审计经费和后勤保障工作。

第五条建设项目的立项审批、设计及变更、招投标、勘察、施工、监理、采购、供货、财务收支等与建设项目直接有关的经济活动属于该项目的审计或调查范围。

第六条为实现建设项目监督全覆盖，确保审计质量，审计、财政部门要分工负责。

对区财政投融资额2000万元（含）以上的建设项目、区属企事业单位投融资200万元以上的建设项目由区审计局按审计计划进行审计或组织中介公司进行结算审计复核（200万元以下的建设项目由区审计局进行抽审）；区财政投融资和以区财政投融资为主的投融资额2000万元以下的建设项目由区财政局组织评审。

第七条各部门要支持配合区审计局、区财政局依法做好审计监督和投资评审工作。

财政部门要做好建设项目控制价的审核，按规定及时拨付有关资金，加强监督管理，确保资金及时到位；发展改革部门要科学筹划项目资金，积极争取国家、省、市相关扶持资金，并及时办理立项手续；国有资产运营单位要加强投融资金的管理和运营，确保资金投放合规、安全。

住建、交通、自然资源、教育、卫生、生态环境、农业农村、水利等牵头建设部门要对项目开展事前绩效评估，重点论证立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性、筹资合规性等；项目完成后，要对项目支出开展绩效自评，重点围绕项目支出的经济性、效率性、效益性和公平性进行客观、公正的测量、分析和评判，项目事前绩效评估和支出自评结果将作为项目审计的重要参考依据；要及时提报审计和评审工作所需的项目建设资金、工期进度、工程质量等有关资料。

项目建设法人单位要加强项目管理，严格财务管理制度，提高建设项目管理水平，节约建设成本，竣工后负责对项目结算进行审核，切实把公共投融资项目建设成为安全、廉洁、高质量的工程。

第八条加强沟通协调，推动建立健全审计与组织人事、纪检监察、财政以及其他有关主管单位的工作协调机制，把审计结果及整改情况作为考核、任免、奖惩领导干部，以及工程价款支付和管理的重要依据或参考。

第九条区审计、财政部门根据工作需要，可以聘请具有相关专业知识的人员参与审计和评审工作或向社会购买服务，所需费用列入年度部门预算。

区审计、财政部门开展投资审计和评审所需费用，按照建设工程项目建设单位提报的初审审定值的0.3%和工程复审审减值的5%计取，且支付的中介服务费不得高于复审审计审减值的三分之一。

复审审减率超过5%的，审减率5%以下部分产生的审计费用由区、镇（街道）财政或建设单位承担，审减率5%以上部分产生的审计费用由施工单位承担。

建设单位组织的结算审计，所需费用按审减额的5%以内计取，审减率5%以下部分产生的审计费用由建设单位承担，审减率5%以上部分产生的审计费用由施工单位承担。

由施工单位承担的审计费用须在审计、财政部门出具审计报告（评审报告）后首次支付工程款时由建设单位一次性代扣（须提供中介机构给施工单位开具的正式发票），并在30日内支付给相关服务中介。

审计费用支付事宜应在施工合同中明确约定。

区审计、财政部门和建设单位向社会购买服务，按规定需要公开招标的，要实行合理的竞争、竞价，并完善相应程序和手续。

第十条列入年度审计项目计划的建设项目，区审计部门要及时做好与建设单位的联系，建设单位要在组织结算审核完成后15天内将建设项目资料提交区审计部门进行审计。

对未列入年度审计项目计划的建设项目，实行报备制度。

由建设单位于本年度12月15日前将本单位组织实施的，本年度和上一年度建设完成的项目概括报送区审计部门备案，以便区审计部门确定下一年审计项目计划或是抽审对象。

第十一条区审计、财政部门要坚持促进经济高质量发展、促进全面深化改革、促进权力规范运行、促进反腐倡廉的原则，把审计的重点内容要转变到促进政策目标实现，政策措施到位和项目建设资金安全、绩效上来。

要紧紧围绕重大项目审批、征地拆迁、环境保护、工程招投标、物资采购、工程结算、资金管理等关键环节做好审计，审计主要内容包括：

（一）履行基本建设程序情况；

（二）投资控制和资金管理使用情况；

（三）项目建设管理情况；

（四）有关政策措施执行和规划实施情况；

（五）工程质量情况；

（六）设备、物资和材料采购情况；

（七）土地利用和征地拆迁情况；

（八）环境保护情况；

（九）工程造价情况；

（十）竣工决算和资产移交、权属证书办理情况;

（十一）投资绩效情况；

（十二）其他需要重点审计的内容。

第十二条区审计部门组织实施审计后，对建设、施工单位出具审计结果征求意见书，建设单位、施工单位自收到征求意见之日起10个工作日内提出书面意见，规定期限内不提供合法证据支持其意见或拒不签字认可的，视为无异议；逾期未提出或提出的意见不符合有关规定的，不影响出具审计结果和审计报告。

区审计部门依照审计程序出具审计报告后，送交相关区财政部门、建设单位等。

重要重大审计结论应事先报经区委、区政府主要领导审阅。

第十三条区审计部门应当建立健全投资项目审计质量控制制度，实行分级质量控制，作出恰当的审计结论。

第十四条区审计部门应当建立健全投资项目审计整改检查机制，督促被审计单位和其他有关单位根据审计结果进行整改。

第十五条对平等民事主体在合同中约定采用审计结果作为竣工结算依据的，区审计部门应依照合同法等有关规定，尊重双方意愿。

审计项目结束后，区审计部门应依法独立出具审计报告，对审计发现的结算不实等问题，应作出审计决定，责令建设单位整改；对审计发现的超概算（预算）以及建设单位决策失误、履职不到位、多支付工程款等问题，应向主管部门（单位）如实报告并提出审计建议；发现建设单位和施工单位恶意串通骗取国家资金的，建议相关部门或单位通过解除无效合同等法定程序来解决，对构成犯罪的单位和个人，应及时移送相关部门处理。

第十六条依照《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条的规定：

被审计单位违反审计法和本条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，对被审计单位可以处5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第十七条对以虚假工程名义套取财政资金或集体资金用于弥补办公经费、发放奖金补助或是私设账外账、“小金库”等的，肢解工程逃避审计监督的，由区审计局直接移交纪检监察机关或司法机关，依法追究相关人员的责任。

工程施工过程中因设计变更或者现场签证导致超过合同总造价10%或金额超过50万元的，由建设、施工、设计、监理、跟踪审计等单位共同签字认定，完善手续报区政府分管领导批准或履行相关手续后实施，超过20%或金额超过200万元的，报区政府主要领导批准或履行相关手续后实施；未履行相关程序扩大建设规模、提高建筑装饰和设备购置标准、建设计划外工程的，审计时不予认可并移送执纪执法机关追究相关人员责任。

第十八条建设单位要加强工程设计变更和现场签证的监督与管理，实行专人负责。

对重大建设项目，区审计部门要做好全过程跟踪审计，从建设项目立项开始，全面做好重点建设工程跟踪审计，关注工程招投标、合同项目变更、隐蔽工程建设等情况，为最终全面审计打好基础。

第十九条　区审计、财政部门在审计和评审中应当对工程实地测量和复核，建设、施工、监理等单位要按照区审计、财政部门的要求参加，并对共同测量、核实的结果签字认可。

不参加或者参加后无正当理由拒绝签字的，不影响区审计、财政部门现场测量、核实结果的有效性，审计人员应注明情况并作为审计和评审的依据。

第二十条区审计、财政部门在审计和评审时发现建设主管部门（单位）提供的签证工程量、质检报告、竣工验收报告等工程资料与工程实体不符，或者材料签证价格明显超出施工期间实际市场价格的，应采取钻芯取样、专业探测、现场剥露检查、市场调查、厂家函询、委托质检部门核查等方法，对工程实体质量和真实性加以核实，建设单位和施工单位及监理人员要积极配合，审计人员以核实的工程量和材料价格等作为审计依据。

对实事清楚而拒不配合审计的，对其相关费用不予审定。

施工单位负责审计检测部分的及时修复，否则，造成的一切损失由施工单位负担。

第二十一条　审计中发现的虚假签证、违反规定的合同约定等，区审计、财政部门应当通知建设主管部门（单位）纠正。

建设主管部门（单位）与施工单位通过协商、诉讼等途径能够及时纠正且未造成国有资产资金流失的，区审计、财政部门应对纠正结果审核后作为审计依据。

建设主管部门（单位）不能按期纠正，造成国有资产资金流失的，移送区纪检、监察机关处理，构成犯罪的，依法追究责任人员的刑事责任。

第二十二条　实行清单计价的建设项目，根据合同签订时执行的《建设工程工程量清单计价规范》的规定，建设主管部门（单位）的招标文件必须要求投标单位的投标文件中包含工程量清单综合单价分析表。

投标单位不提供工程量清单综合单价分析表的，根据《建设工程工程量清单计价规范》等有关规定，由建设单位提请评标委员会按废标处理。

对违反《招投标法》有关规定应招标未招标的、围标串标的、采取虚假招投标的、后期补办招投标手续的、招投标手续存在其他重大问题的，应按废标处理但形成施工事实的建设项目，审计和评审时执行定额计价、据实结算的方式，工程使用的材料提报价格高于施工期市场价格的，按施工期《淄博工程造价指南》信息价计取，《淄博工程造价指南》信息价没有的按市场询价计取（建设单位负主体责任）。

第二十三条对非国有企业代行国有企事业单位建设项目主体责任组织实施的公共投融资建设项目，以及PPP、EPC、BT、BOT等项目，要主动接受审计监督和财政评审。

对施工合同约定的建设单位和施工单位，无正当理由不配合审计和财政评审工作的，审计、财政部门可单方认定并出具审计结果，并对无正当理由不配合工作的有关人员移送相关部门处理。

第二十四条区审计、财政部门要进一步加强自身队伍建设，增强政治素质和业务技能，整合审计资源，加强上下联动、分工配合，强化信息化应用，着力提高投融资审计队伍的专业化水平，严格执行审计程序和工作纪律，不断提升审计能力。

对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、失职渎职的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十五条　建立不诚信行为移送制度和黑名单位制度。

区审计、财政部门和建设单位要对参与政府投资项目的勘察、设计、招标、投标、监理、造价、施工、器材供应等企业的诚信情况进行监督检查，实行黑名单制度，并及时将不诚信证据送有关部门纳入诚信档案。

全区机关、企事业单位要把诚信情况作为购买社会服务的依据，取消不诚信单位及不诚信人员在临淄区的服务资格，并在全区进行通报。

各建设单位要加强对中介机构和服务人员的管理考核，对经区审计、财政部门进行复核或审计，与建设单位初审审减率差异值较大，视情况扣减初审聘请的中介机构审计费用，审减率差异值超过3%的，不得向初审聘请的中介机构支付审计费用并终止其在临淄区的服务资格。

第二十六条各镇、街道投资200万元以上的建设项目，

村居公共投资总额3000万元以上的建设项目，区审计局参照本办法执行。

第二十七条本办法由区审计局、区财政局负责解释。

第二十八条本办法自2021年2月日起实施，有效期至2026年2月日。

原《临淄区政府投融资建设项目审计办法和实施细则》（临政字〔2017〕223号）同时废止。