会计科目.docx
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会计科目
说明
1.加粗的科目是总分类科目,其余是明细分类科目;
2.方向指的是该科目金额增加所记的方向;
3.损益类科目包括收入类和费用类,6001,6051,6101,6111,6115,6117,6301是收入类科目,剩下是费用类科目。
4.科目代码不需要记忆,这里面需要我们用到的科目后续学习中都会一一认识。
科目分类
科目
代码
科目名称
类别
方
向
科目解释
资
产
类
1001
库存现金
现金
借
企业存放的现金
1002
银行存款
银行存款
借
企业存入银行或其他金融机构的钱
1012
其他货币资金
流动资产
借
企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金(相当于一种另类的银行存款)
101201
外埠存款
流动资产
借
101202
银行本票存款
流动资产
借
101203
银行汇票存款
流动资产
借
101204
信用卡存款
流动资产
借
101205
信用保证金存款
流动资产
借
101206
存出投资款
流动资产
借
1101
交易性金融资产
流动资产
借
企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等(短期内倒手赚差价为目的的)
110101
成本
流动资产
借
110102
公允价值变动
流动资产
借
1121
应收票据
流动资产
借
企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票
1122
应收账款
流动资产
借
企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项
1123
预付账款
流动资产
借
企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接记入“应付账款”科目
1131
应收股利
流动资产
借
企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
1132
应收利息
流动资产
借
企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息
1221
其他应收款
流动资产
借
企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项
1231
坏账准备
坏账准备
贷
企业应收款项的坏账准备
123101
应收账款坏账准备
坏账准备
贷
123102
其他应收账款坏账准备
坏账准备
贷
1321
受托代销商品
存货
借
接受他方委托代其销售的商品
1401
材料采购
存货
借
企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本
1402
在途物资
存货
借
企业采用实际成本(或进价)进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本
1403
原材料
存货
借
企业库存的各种材料
1404
材料成本差异
存货
借
企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额
1405
库存商品
存货
借
企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)
1406
发出商品
存货
借
企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)
1407
商品进销差价
存货
贷
企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额
1408
委托加工物资
存货
借
企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本
1411
周转材料
存货
借
企业周转材料的计划成本或实际成本
1461
存货跌价准备
存货
贷
企业存货的跌价准备
1462
合同资产
暂未区分
借
指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。
如企业向客户销售两项可明确区分的商品,企业因已交付其中一项商品而有权收取款项,但收取该款项还取决于企业交付另一项商品的,企业应当将该收款权利作为合同资产。
企业拥有的、无条件(即,仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利应当作为应收款项单独列示。
1521
其他债权投资
非流动资产
借
公司进行除债券以外的其他债权投资,如超过1年以上(不含1年)的委托贷款等
1522
其他权益工具投资
非流动资产
借
以前的可供出售金融资产中的股权投资
1511
长期股权投资
非流动资产
借
企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资
1512
长期股权投资减值准备
非流动资产
贷
企业长期股权投资的减值准备
1521
投资性房地产
非流动资产
借
企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本
152101
成本
非流动资产
借
152102
公允价值变动
非流动资产
借
1531
长期应收款
非流动资产
借
企业的长期应收款项
1532
未实现融资收益
非流动资产
借
出租人在租赁期开始日时记录的应收融资租赁款、未担保余值和租赁资产账面价值的差额,是其将来融资收入确认的基础
1601
固定资产
固定资产
借
企业持有的固定资产原价
1602
累计折旧
累计折旧
贷
企业固定资产的累计折旧
1603
固定资产减值准备
固定资产
贷
企业固定资产的减值准备
1604
在建工程
固定资产
借
企业基建、更新改造等在建工程发生的支出
1605
工程物资
固定资产
借
企业为在建工程准备的各种物资的成本
1606
固定资产清理
固定资产
借
企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等
1701
无形资产
非流动资产
借
企业持有的无形资产成本,包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等
1702
累计摊销
非流动资产
贷
企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销
1703
无形资产减值准备
非流动资产
贷
企业无形资产的减值准备
1711
商誉
非流动资产
借
企业在同等条件下,能获得高于正常投资报酬率所形成的价值。
这是由于企业所处地理位置的优势、或是由于经营效率高、历史悠久、人员素质高等多种原因,与同行企业比较,可以获得超额利润。
1801
长期待摊费用
非流动资产
借
企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用,如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等
1811
递延所得税资产
非流动资产
借
企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产
1901
待处理财产损益
非流动资产
借
企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。
物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗,也通过本科目核算
负
债
类
2001
短期借款
流动负债
贷
企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下(含1年)的各种借款
2204
合同负债
暂未确定
贷
指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。
如企业在转让承诺的商品之前已收取的款项。
2201
应付票据
流动负债
贷
企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票
2202
应付账款
流动负债
贷
企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项
2203
预收账款
流动负债
贷
企业按照合同规定预收的款项
2211
应付职工薪酬
流动负债
贷
企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算
221101
工资
流动负债
贷
221102
职工福利
流动负债
贷
221103
社会保险费
流动负债
贷
221104
住房公积金
流动负债
贷
221105
工会经费
流动负债
贷
221106
职工教育经费
流动负债
贷
221107
解除职工劳动关系补偿
流动负债
贷
2221
应交税费
流动负债
贷
企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费
222101
应交增值税
流动负债
贷
22210101
进项税额
流动负债
借
22210102
已交税金
流动负债
借
22210103
减免税款
流动负债
借
22210104
出口抵减内销产品应纳税额
流动负债
借
22210105
转出未交增值税
流动负债
借
22210106
销项税额
流动负债
贷
22210107
出口退税
流动负债
贷
22210108
进项税额转出
流动负债
贷
22210109
转出多交增值税
流动负债
贷
222102
未交增值税
流动负债
贷
222104
应交消费税
流动负债
贷
222105
应交资源税
流动负债
贷
222106
应交所得税
流动负债
贷
222107
应交土地增值税
流动负债
贷
222108
应交城市建设维护税
流动负债
贷
222109
应交教育附加费
流动负债
贷
222110
应交房产税
流动负债
贷
222111
应交土地使用税
流动负债
贷
222112
应交车船使用税
流动负债
贷
222113
应交个人所得税
流动负债
贷
222114
应交矿产资源补偿费
流动负债
贷
2231
应付股利
流动负债
贷
企业分配的现金股利或利润
2232
应付利息
流动负债
贷
企业按照合同约定应支付的利息
2241
其他应付款
流动负债
贷
企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项
2314
受托代销商品款
流动负债
贷
2401
递延收益
流动负债
贷
企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。
2501
长期借款
非流动负债
贷
企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上(不含1年)的各项借款
2502
应付债券
非流动负债
贷
企业为筹集(长期)资金而发行债券的本金和利息
2701
长期应付款
非流动负债
贷
企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项
2702
未确认融资费用
非流动负债
贷
企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用
2711
专项应付款
非流动负债
贷
企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项
2801
预计负债
流动负债
贷
企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。
2901
递延所得税负债
非流动负债
贷
企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
共
同
类
3101
衍生工具
共同
借
企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债
3201
套期工具
共同
借
企业开展套期保值业务(包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期)套期工具公允价值变动形成的资产或负债
3202
被套期项目
共同
借
企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债
所
有
者
权
益
类
4001
实收资本
资本
贷
企业接受投资者投入的实收资本。
股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”科目
4002
资本公积
资本
贷
企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分
400201
资本溢价
资本
贷
400202
股本溢价
资本
贷
400203
其他资本公积
资本
贷
4003
其他综合收益
资本
贷
直接计入所有者权益的利得和损失
4101
盈余公积
资本
贷
企业从净利润中提取的盈余公积
410101
法定盈余公积
资本
贷
410102
任意盈余公积
资本
贷
4103
本年利润
累计盈余
贷
企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)
4104
利润分配
累计盈余
贷
企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额
410401
提取法定盈余公积金
累计盈余
借
410402
提取任意盈余公积
累计盈余
借
410403
提取法定公益金
累计盈余
借
410404
应付现金股利或利润
累计盈余
借
410405
转作股本的利润
累计盈余
借
410406
盈余公积补亏
累计盈余
借
410407
提取储备基金
累计盈余
借
410408
提取企业发展基金
累计盈余
借
410409
提取职工奖励及福利基金
累计盈余
借
410410
利润归还投资
累计盈余
借
410411
未分配利润
累计盈余
贷
4201
库存股
累计盈余
借
企业收购、转让或注销的本公司股份金额
成
本
类
5001
生产成本
生产成本
借
企业进行工业性生产发生的各项生产成本
500101
基本生产成本
生产成本
借
500102
辅助生产成本
生产成本
借
5101
制造费用
生产成本
借
企业生产车间(部门)为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用
5201
劳务成本
生产成本
借
企业对外提供劳务发生的成本
5301
研发支出
生产成本
借
企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出
530101
费用化支出
生产成本
借
530102
资本化支出
生产成本
借
损
益
类
6001
主营业务收入
收入
贷
企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入
6051
其他业务收入
其他收入
贷
企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入
6101
公允价值变动损益
其他收入
贷
企业交易性金融资产、交易性金融负债,以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失
6111
投资收益
其他收入
贷
企业确认的投资收益或投资损失
6115
资产处置损益
其他收入
贷
用来核算固定资产,无形资产等因出售,转让等原因,产生的处置利得或损失。
资产处置损益影响营业利润
6117
其他收益
其他收入
贷
与企业日常活动相关的政府补助,应当按照经济业务实质,计入其他收益
6301
营业外收入
其他收入
贷
企业发生的各项营业外收入
6401
主营业务成本
销售成本
借
企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本
6402
其他业务成本
其他费用
借
企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出
6403
税金及附加
其他费用
借
指企业经营活动应负担的相关税费,包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等
6601
销售费用
费用
借
企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用
660101
办公用品
费用
借
660102
房租
费用
借
660103
物业管理费
费用
借
660104
水电费
费用
借
660105
交际应酬费
费用
借
660106
市内交通费
费用
借
660107
差旅费
费用
借
660108
补助
费用
借
660109
通讯费
费用
借
660110
工资
费用
借
660111
佣金
费用
借
660112
保险金
费用
借
660113
福利费
费用
借
660114
包装费
费用
借
660115
展览费费和广告费
费用
借
660116
商品维修费
费用
借
660117
预计产品质量保证损失
费用
借
660118
运输费
费用
借
660119
装卸费
费用
借
660120
折旧费
费用
借
660121
计提福利
费用
借
660122
计提职工教育经费
费用
借
6602
管理费用
费用
借
企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用
660201
办公用品
费用
借
660202
房租
费用
借
660203
物业管理费
费用
借
660204
水电费
费用
借
660205
交际应酬费
费用
借
660206
市内交通费
费用
借
660207
差旅费
费用
借
660208
通讯费
费用
借
660209
工资
费用
借
660210
保险金
费用
借
660211
福利费
费用
借
660212
工会经费
费用
借
660213
董事会费
费用
借
660214
聘请中介机构费
费用
借
660215
咨询费
费用
借
660216
诉讼费
费用
借
660223
研究费用
费用
借
660224
排污费
费用
借
660225
折旧费
费用
借
660226
计提福利
费用
借
660227
计提职工教育经费
费用
借
660228
存货盘亏或盘盈
费用
借
6603
财务费用
费用
借
企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用
660301
汇兑损益
费用
借
660302
利息
费用
借
660303
手续费
费用
借
6701
资产减值损失
其他费用
借
企业计提各项资产减值准备所形成的损失(存货,固定资产等)
信用减值损失
其他费用
借
企业计提各项资产减值准备所形成的损失(应收款项)
6711
营业外支出
其他费用
借
企业发生的各项营业外支出
6801
所得税费用
其他费用
借
企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用
680101
当期所得税费用
其他费用
借
680102
递延所得税费用
其他费用
借
6901
以前年度损益调整
其他费用
借
企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额