XX公司财务分析模板.doc

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XX公司

20XX年财务状况分析报告

课程名称：

　财务分析　

学生姓名：

　　XXXXX　　　

学号：

　XXXXXXXXXXXX

班级：

　　XXXXXXXXXX　

专业：

　XXXXXXXXXXXXXX

20XX年X月

一背景分析

（一）企业的基本经营业绩，生产经营特点以及所处的行业

从年度报告的有关信息，可以了解到，2014年，公司实现营业收入亿元，增长%；实现归属母公司所有者的净利润万元，同比增长%。

公司主要从事电子信息产业，兼营贸易业务，房地产业务等其他业务，公司所处的行业属于充分竞争行业，行业内竞争激烈。

（二）董事会（或企业）对自身情况的说明

在董事会报告中，既包括对企业经营情况以及战略的描述，也包括对主要财务指标变化情况的说明：

1、从公司经营战略看

2、从主要财务数据和财务指标来看，

3、从政策法规的影响方面看，由于低碳经济时代的来临，公司可能面临一些政策或者制度性限制。

如……

（三）企业控股股东的持股及背景情况

公司的控股股东人是厦门信息—信达总公司，厦门信息—信达总公司的持股……，占比为28.2%。

而厦门信息—信达总公司的控股股东是厦门国贸控股有限公司。

厦门信息—信达总公司是厦门国贸控股有限公司的全资子公司，故厦门信息—信达总公司与厦门国贸控股有限公司存在关联关系。

厦门国贸控股有限公司受厦门市人民政府国有资产监督管理委员会管理。

（四）企业的发展沿革

资料显示，珠海格力电器股份有限公司于1996年11月18日经中国证券监督委员会证监发字[1996]321号文批准于深圳证券交易所上市，公司领取4400001008614号企业法人营业执照。

自1996年—2014年公司股本不断扩大，截止2014年12月，股本总数为24025万股，公司注册资本为24025万元。

在过去发展历程中，公司主要从事空调器的市生产与销售活动，坚持专业化发展道路.

二、会计分析

近……年来，该公司审计报告均为标准审计报告，注册会计师在审计报告中对审计的财务报告提出的意见为标准无保留意见。

注册会计师认为管理层对财务报表的责任是按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；设计、执行和维护必要的内部控制，一是财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大报错。

注册会计师的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作；注册会计师获取的审计证据是充分的、适当的，为发表审计意见提供了基础。

针对2014年年度报告认为，公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了公司2014年12月31日的财务状况以及2012年度的经营成果和现金流量。

三、……企业集团或上市公司财务状况总体情况分析

（一）分析目的及其数据来源

分析的目的是通过分析公司资产总体发展情况，企业所负担债务情况以及财务实力情况，掌握企业财务状况总体质量以及发展态势。

分析的数据来源：

2013--2014年年度报告中的合并报表或母公司资产负债表、利润表及其报表附注等。

（二）公司资产负债表总体情况分析

1、资产负债表分析表

表2-12013-2014资产负债表主要项目变动情况分析表

项目

2014年

2013年

增减情况

对总资产的影响

增减额

增减幅度

流动资产：

货币资金

4,453,164,000.00

5,378,828,000.00

-925,664,000.00

-20.79%

-1.09%

应收票据

9,352,355,000.00

5,587,754,000.00

3,764,601,000.00

40.25%

4.44%

应收账款

13,751,929,000.00

7,687,422,000.00

6,064,507,000.00

44.10%

7.15%

预付款项

338,611,000.00

326,427,000.00

12,184,000.00

3.60%

0.01%

应收股利

-

-

-

其他应收款

563,061,000.00

376,463,000.00

186,598,000.00

33.14%

0.22%

存货

9,978,317,000.00

8,220,552,000.00

1,757,765,000.00

17.62%

2.07%

流动资产合计

38,437,437,000.00

27,577,446,000.00

10,859,991,000.00

28.25%

12.80%

非流动资产：

持有至到期投资

-

-

-

长期股权投资

1,413,553,000.00

1,083,505,000.00

330,048,000.00

23.35%

0.39%

投资性房地产

-

-

-

固定资产

30,014,805,000.00

28,138,688,000.00

1,876,117,000.00

6.25%

2.21%

在建工程

6,364,617,000.00

6,008,433,000.00

356,184,000.00

5.60%

0.42%

无形资产

8,611,261,000.00

7,453,757,000.00

1,157,504,000.00

13.44%

1.36%

非流动资产合计

46,404,236,000.00

42,684,383,000.00

3,719,853,000.00

8.02%

4.38%

资产总计

84,841,673,000.00

70,261,829,000.00

14,579,844,000.00

17.18%

17.18%

流动负债：

短期借款

12,676,440,000.00

12,401,503,000.00

274,937,000.00

2.17%

0.32%

应付票据

14,613,079,000.00

13,034,071,000.00

1,579,008,000.00

10.81%

1.86%

应付账款

11,323,422,000.00

1,272,407,000.00

10,051,015,000.00

88.76%

11.85%

预收款项

3,646,738,000.00

1,272,407,000.00

2,374,331,000.00

65.11%

2.80%

应付职工薪酬

1,471,195,000.00

1,285,337,000.00

185,858,000.00

12.63%

0.22%

应交税费

428,185,000.00

400,261,000.00

27,924,000.00

6.52%

0.03%

应付利息

175,519,000.00

166,266,000.00

9,253,000.00

5.27%

0.01%

应付股利

10,000,000.00

10,000,000.00

0.00

0.00%

0.00%

其他应付款

1,623,653,000.00

1,242,754,000.00

380,899,000.00

23.46%

0.45%

一年内到期的非流动负债

6,496,195,000.00

3,770,658,000.00

2,725,537,000.00

41.96%

3.21%

其他流动负债

149,317,000.00

202,702,000.00

-53,385,000.00

-35.75%

-0.06%

流动负债合计

52,613,743,000.00

35,058,366,000.00

17,555,377,000.00

33.37%

20.69%

非流动负债：

长期借款

7,988,331,000.00

2,685,422,000.00

5,302,909,000.00

66.38%

6.25%

非流动负债合计

7,988,331,000.00

2,685,422,000.00

5,302,909,000.00

66.38%

6.25%

负债合计

60,602,074,000.00

37,743,788,000.00

22,858,286,000.00

37.72%

26.94%

所有者权益：

股本

2,476,000,000.00

2,354,100,000.00

121,900,000.00

4.92%

0.14%

资本公积

10,296,201,000.00

7,037,768,000.00

3,258,433,000.00

31.65%

3.84%

盈余公积

2,108,206,000.00

1,964,545,000.00

143,661,000.00

6.81%

0.17%

未分配利润

10,638,814,000.00

10,511,045,000.00

127,769,000.00

1.20%

0.15%

所有者权益合计

25,519,221,000.00

21,867,458,000.00

3,651,763,000.00

14.31%

4.30%

负债和所有者权益总计

86,121,295,000.00

59,611,246,000.00

26,510,049,000.00

30.78%

31.25%

根据表2-1数据得知，（对下列情况进行分析说明）

（1）总资产变动如何，是什么原因导致的

其中流动资产变动如何？

是什么原因导致的

非流动资产变动如何？

是什么原因导致的

（2）负债资金变动如何？

是什么原因导致的

（3）股东权益资金变动如何，主要是什么原因导致的

（三）资产负债表主要项目结构增减变化分析

表2-22013-2014年主要项目结构比较分析表单位：

%

项目

2014

2013

增减（%）

流动资产：

货币资金

7.49%

10.72%

-1.56%

应收账款

23.15%

15.32%

10.21%

预付账款

0.57%

0.65%

0.02%

应收利息

0.00%

0.00%

0.00%

其他应收款

0.95%

0.75%

0.31%

存货

16.79%

16.39%

2.96%

流动资产合计

48.95%

43.84%

11.94%

非流动资产：

长期应收款

0.53%

0.07%

0.47%

固定资产

50.52%

56.09%

3.16%

非流动资产合计

51.05%

56.16%