财经法规案例分析题.docx
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财经法规案例分析题
第1题：
某企业为增值税一般纳税人，属于生产型企业。
2010年5月发生以下的经济业务。
1.购进甲原材料1000公斤，不含税单价200元，款项已经支付，取得增值税发票注明价款200 000元，增值税34 000元。
2.购进乙原材料800公斤，不含税单价300元，款项尚未支付，对方开出专用发票注明价款240 000元，增值税40 800元。
3.因装修办公室领用甲原材料l00公斤；因保管不善乙原材料其中50公斤发生损失。
4.本月销售A产品500件给丙公司，开出专用发票注明价款420 000元，增值税71 400。
5.销售A产品2件给陈某，开出普通发票金额为2 340元。
要求：
根据上述业务回答以下问题。
1.因装修办公室领用甲原材料l00公斤正确的税务处理为——元。
A不进行任何税务处理B应该进项税转出3 400元
C应当计算销项税3 400元D将领用的材料成本结转工程成本20 000元
2.因保管不善所导致的乙材料50公斤损失，实际损失额为——元。
A0B2 550C15 000D17 550
3.该企业当期允许抵扣的进项税总额为——元。
A74 800B71 400C72 250 D68 850
4.销售当期的销项税额为——元。
A71 400B71 797．80C71 740 D73 622．40
5.该企业5月份应该缴纳的增值税为——元。
A不需要纳税B进项留抵3 060C进项留抵510 D2 890
第2题：
李某是某单位的出纳，多年来未出现任何差错。
一天，李某的朋友刘某找李某商量，如果李某单位有暂时结余不用的钱的话，可以想办法先拿出来炒股，等赚了钱后，再将本金归还给单位，这样单位既不会发现，自己又能赚钱。
李某想想，正好单位有一笔资金目前尚不会马上使用。
于是，李某就想办法将单位这笔钱拿出来交给刘某进行炒股。
过了一段时间，刘某炒股果然赚了不少钱，并把李某从单位拿出来的钱还给了李某，还按照5：
5的比例将赚来的钱分给李某。
李某将从单位拿出来炒股的钱及时归还给单位。
但是，最终李某的行为在审计中被发现，并受到相应的处罚。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
1.会计职业道德教育具有什么样的意义?
——
A有利于提高会计职业道德B有利于树立会计职业道德信念
C有利于培养会计从业人员奉献社会的信念D有利于培养会计人员的技能
2.符合财政部门对会计职业道德监督要求的是——。
A将会计执法检查与会计职业道德检查相结合进行监督检查
B将会计从业资格证书注册登记管理与会计职业的道德检查相结合进行监督检查
C将会计人员违反职业道德，情节严重的，由财政部门吊销其会计从业资格证书相结合进行监督检查
D将会计专业技术资格考评、聘用与会计职业道德相结合进行监督检查
3.会计职业道德教育的主要内容是——。
A会计职业道德观念教育B会计职业道德规范教育
C会计职业道德警示教育D其他与会计职业道德相关的教育
4.诚实守信的基本要求有哪些?
——
A保密守信，不为利益所诱惑B职业谨慎，信誉至上
C不弄虚作假，不欺上瞒下D办事公道，服务群众
5.上述行为违反了哪些会计职业道德规范要求?
——
A诚实守信B坚持准则C廉洁自律D爱岗敬业
参考答案：
第1题：
1.B按规定纳税人将外购的商品用于非应税行为，进项税不得抵扣。
因此进项税转出（100×200）×17％=3 400元。
2.D对所发生的损失，首先是损失了购买的金额50×300=15 000（元），由于发生了损失，所对应的进项不得抵扣，所以也需要进项转出15 000×17％=2 550（元）。
所以合计损失额为15 000＋2 550=17 550（元）。
3.D当期允许抵扣的进项税额=34 000+40 800一3 400—2 550=68 850元。
4.C当期的销项税额=71 400+2 340／（1+17％）×17％=71 400+340=71 740。
5.D当期销项税额一当期进项税额=71 740—68 850=2 890。
第2题：
1-5ABCABDABCDABCABC
第3题：
某公司发生以下情况：
1.公司接受上级有关单位审核，发现一张购买计算机的发票，其“金额”栏中的数字有更改现象，经查阅相关买卖合同、单据，确认更改后的金额是正确的，更改处盖有出具单位的相关印章。
公司以该发票为原始凭证进行账务处理并入账。
2.公司一供货商多次上门催要逾期货款，经公司负责人同意，会计主管张某让出纳员将一张25万元的转账支票交给供货商。
供货商向银行提示付款时，银行以该公司的银行存款余额不足25万元为由予以退票。
3.公司对外报送2008年年度会计报告，公司董事会研究决定，公司对外报送的财务会计报告由公司财务总监签字、盖章后报出。
4.公司财务部门搬入新的办公室，财务人员将保管期满的会计档案全部销毁。
在销毁的会计档案中，有保管期满但尚在使用的一台机器的原始凭证。
5.该公司原出纳张某在出纳工作期间的有些资料存在一些问题，而接替者刘某在交接时并未发现。
检查人员在了解情况时，原出纳张某说：
“已经办理了会计交接手续，自己不再承担任何责任，责任由接替者刘某承担。
”
要求：
根据上述情况和有关法律规定分析下列问题。
1.该公司对购买计算机发票的处理下列说法正确的是——。
A该公司的处理方法是符合法律规定的B该公司的处理方法不符合法律规定
C发票上金额有错误，应当由出具单位重新开具，不能更改
D发票上金额有错误，在更改处有出具单位的相关印章即可
2.该公司签发25万元转账支票的行为下列说法正确的是——。
A该公司签发的是空头支票，是违法行为
B出纳员并不知道公司银行存款余额小于25万元，所以此行为不违法，重新开一张就可以
C银行予以退票，有权对其处以支票金额5％的赔偿金
D持票人有权要求出票人支付支票金额5％的赔偿金
3.关于财务会计报告的签章程序，下列说法不正确的是——。
A财务会计报告必须由单位负责人签字并盖章
B财务会计报告必须由单位会计人员签字并盖章
C财务会计报告必须由总会计师签字并盖章
D财务会计报告必须由会计机构负责人签字并盖章
4.该公司销毁会计档案的行为，下列说法正确的是——。
A由于搬迁，所以该公司销毁会计档案的行为是合法的
B该公司销毁会计档案的行为是违法的
C会计档案只要保管期满就可以销毁
D该公司应该把尚在使用的一台机器的原始凭证单独抽出立卷
5.关于张某的解释理由，下列说法正确的是——。
A张某已办理交接手续，且接替者刘某在交接时并没有发现，故此理由可以理解
B张某应该对工作期间的资料存在的问题承担法律责任
C移交人员对移交的会计资料的合法性、真实性、完整性承担法律责任
D会计资料移交后，发现的一切问题由接管人员负责
第4题：
某单位是实行国库集中支付的事业单位。
5月份，审计机构对该单位去年年度财政资金使用情况进行检查，对以下情况提出质疑。
1.3月，该单位将其代收的纳入预算管理的行政事业性收费存入本单位在商业银行开设的基本户；5月，该单位将部分行政事业性收费缴入国库，剩余部分直接用于购买本单位办公设备。
2.6月，该单位通过零余额账户借款20万元给所属下级单位。
3.7月至8月，该单位对办公楼进行内部装修，按照规定应采用财政直接支付方式支付工程款，该单位通过零余额账户支付施工方工程款，该单位通过零余额账户支付施工方工程款项l50万元。
4.9月，该单位与一家供应商签订了设备采购合同，设备价款为80万元，根据预算安排，价款中应采用财政授权支付的金额为50万元，剩余金额由某单位自行负担。
该单位通过零余额账户向本单位在商业银行开设的基本户转账50万元，再从基本户向供应商转账80万元。
5.11月，某单位通过零余额账户支付日常办公用品零星支出2万元。
要求：
根据以上情况，请回答如下问题。
1.根据国库集中收付制度有关规定，下列关于行政事业性收费管理的表述中，正确的选项有——。
A预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可以无限期存放在单位基本户
B预算单位代收的纳入预算管理行政事业性收费按规定的时限全额缴库
C预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可以存放于基本户，直接用于支付单位的日常性开支
D预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可根据单位的需要部分缴库
2.下列各项关于预算单位零余额账户的说法，不正确的有——。
A零余额账户不可以提取现金
B国库单一账户体系包括零余额账户
C零余额账户与国库单一账户相互配合，构成财政资金支付过程的基本账户
D通过零余额账户可以实现财政资金日常支付以及与国库单一账户清算
3.下列各项关于该单位实行财政直接支付方式的表述中，正确的为——。
A该单位进行财政直接支付时，应首先按照批复的部门预算和资金使用计划向财政国库支付执行机构提出支付申请
B财政直接支付中代理银行应根据财政部门支付指令通过国库单账户体系将资金直接支付到该单位账户
C财政直接支付中应由中国人民银行向代理银行签发支付指令
D财政直接支付中财政部门应根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到该单位账户
4.国库单一账户体系中的下列各银行账户中，属于财政直接支付和与国库单一账户支出清算应使用的账户为——。
A财政部门按资金使用性质在商业理银行开设的零余额账户
B财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户
C财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户
D财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户
5.本例中，下列各项关于该单位使用零余额账户的情形中，正确的为——。
A通过零余额账户支付办公楼装修工程款
B通过零余额账户借款给下级单位
C通过零余额账户向本单位基本户划拨资金50万元，再通过基本户支付设备采购款80万元
D通过零余额账户支付日常办公用品零星支出
参考答案：
第3题：
1.BC该公司对购买计算机发票的处理不符合法律规定。
根据《会计法》第l4条第4款的规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
该公司对购买计算机发票的“金额”栏数字进行更改不符合法律规定。
2.AC该公司签发25万元转账支票的行为属于签发空头支票的违法行为；根据《支付结算办法》第125条的规定，出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5％但不低于1 000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。
3.B对外报送的财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。
4.BD该公司销毁会计档案不符合法律规定。
对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时方可按规定的程序进行销毁。
该公司将保管期满但尚在使用的一台机器的原始凭证销毁，不符合法律规定。
5.BC
第4题：
1.B
2.A预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。
3.B财政直接支付是指由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。
4.ABCD5.AD
第5题：
成利公司是一家国有企业，6月26日，经过严格考核，公司招聘了一名出纳小张。
小张刚毕业于某财经学院会计系，她是本公司财务科科长老张的女儿。
由于小张尚未取得会计从业资格证书，故公司领导要求小张在一年内必须取得该资格证书，否则将予以辞退。
8月，财务科科长老张对财务科会计岗位进行了变动：
原出纳小杨改为从事成本费用核算工作；原总账老刘协助稽核员老袁，加强稽核工作。
上述变动人员均按规定办理了移交手续，并由老袁进行监交。
根据上述资料，回答下列问题。
1.从事会计工作的人员，必须取得——。
A专科毕业证书B高中毕业证书C会计从业资格证书D会计专业资格证书
2.关于会计人员回避制度，下列表述不正确的是——。
A任何单位任用会计人员均应当实行回避制度
B单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员
C会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳
D需要回避的直系亲属包括夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲以及配偶关系
3.会计工作岗位，可以——。
A一人一岗B一人多岗C一岗多人D多岗多人
4.出纳人员不得兼管——。
A稽核B会计档案保管C债权债务账目的登记D收入、费用的登记
5.关于题目中的“岗位变动”，下列表述正确的有——。
A会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换
B会计人员的工作岗位不应当进行轮换
C一般会计人员交换，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交
D单位岗位变动，派稽核员老袁负责监交，是符合规定的
第6题：
某事业单位2011年初准备使用财政性资金修缮一幢办公楼，预算金额为700万元，采用公开招标方式。
该单位委托A公司代理进行公开招标的事宜，已知A公司是取得的政府采购代理机构资格的中介机构。
2011年2月1日A公司在财政部指定的媒体上公开发布招标文件，招标文件中确认的投标截止时间为2011年2月17日。
招标活动中，A公司确定的符合专业条件的供应商为5家，最终确定中标的供应商为B公司。
当年10月1日，办公楼的修缮工程完工验收，实际结算金额与预算相同。
由于施工质量极佳，事业单位准备再将其另外一幢楼房按照同样的标准进行外墙修缮，但不再进行内部装修，并与B公司签订补充合同，该合同的预算金额为400万元。
要求：
根据本题所述内容，并结合《政府采购法》法律制度的规定，回答下列问题。
1.采购代理机构分为——。
A一般采购代理机构B集中采购代理机构C重要采购代理机构D分散采购代理机构
2.政府采购方式有——。
A公开招标B邀请招标C竞争性谈判D单一来源及询价
3.采购人需向——以上询价。
A1家B2家C3家D4家
4.政府采购当事人有——。
A采购人B供应商C采购代理机构D其他人员
5.该公司与B公司签订补充合同，该合同的预算金额为400万元，则——。
A不属于财政授权支付程序B属于财政授权支付程序
C不属于财政直接支付程序D属于财政直接支付程序
第5题：
参考答案
1.C从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。
小张尚未取得该证书，故不能从事该公司的会计工作。
2.A国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。
会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
该资料中显示，小张为单位财务机构负责人老张的直系亲属，故按规定不能担任出纳工作。
故选A。
3.ABC会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。
4.ABCD出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
故选ABCD。
5.AC会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。
一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交。
而该单位派稽核员老袁负责监交，不符合规定。
第6题：
1-5ABABCDCABCAD
第7题：
某大型国有运输企业10月份发生如下交易或事项：
①10月份运输业务收入总额为1 000万元。
②l0月份支付给联运企业运输飞鹰为350万元。
③l0月份销售不动产 80万元，该不动产成本为50万元。
同月，同级财政部门对齐进行的会计工作检查，具体内容如下：
①检查了该企业的内部会计监督，内部控制度。
②检查了从事会计工作人员的资格，发现会计部门负责人是该单位负责人的亲侄女，部分会计人员没有会计从业资格证书。
③对该单位会计核算工作进行了检查。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
1.关于营业税的税目与税率，以下各项中表述正确的是——。
A文化体育业3％ B金融保险业3％ C服务业3％ D转让无形资产3％
2.该公司10月份应交营业税额是——。
A22万元 B31．5万元 C23．5万元 D34万元
3.经税务机关批准，该公司目前可以采取的纳税申报方式是——。
A直接申报 B邮寄申报 C数据电文方式申报 D手机短信申报
4.按照单位内部会计监督制度的要求，对会计资料内部审核工作，应当进一步明确的规 定有——。
A单位的会计资料必须进行内部审计
B单位内部必须设置的内部审计机构或人员
C建立内审与外审相结合的监督制度
D结合本单位经纪业务性质，对内部审计的办法和程序作出明确规定，以满足发挥内部审计的需要
5.财政部门对该单位从事会计工作的人员进行检查，内容包括——。
A审查该岗位人员是否取得了会计从业资格证书并接受财政部门的管理
B检查该单位会计机构的负责人，包括会计主管人员是否具备会计师以上专业技术
C检查该单位会计人员服务质量状况
D检查该单位会计人员的职业道德状况
第8题：
作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下：
1.被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；
2.在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；
3.与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分；
4.出版个人作品集，取得收入20000元；
5.吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。
要求，根据上述材料，回答下列问题。
说明：
个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）
全年应纳税所得额
税率（%）
不超过15000元的部分
5
超过15000-30000元的部分
10
超过30000-60000元的部分
20
超过60000-100000元的部分
30
超过100000元的部分
35
1.吴某取得的顾问费4000元属于——
A工资薪金所得 B劳务报酬所得 C稿酬所得 D偶然所得
2.吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括——
A此笔稿费共纳税2688元 B三人各自纳税672元
C吴某一人纳税1344元 D除吴某外的两人各纳税672元
3.出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为——
A每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800元）×20%
B每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%
C每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800元）×20%×（1-30%）
D每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%）
4.吴某2010年书店收入应缴纳个人所得税税额为——
A3000元 B2250元 C6000元 D1500元
5.吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为——
A6474元B5802元 C6634元D5962元
参考答案：
第7题：
1-5ACABCABDABD第8题：
BACDCDBA
1.劳务报酬所得，应缴税额=（4000-800）×20%=640（元）；
2.劳务报酬所得，每月减除费用800后为0，不缴纳个人所得税；
3.稿酬所得，吴某应纳税额=12000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344（元）；
稿酬所得，两位老师每人应纳税额=6000×（1-20%）×20%×（1-30%）=672（元）；
稿酬所得，应纳税额=1344+672=672=2688（元）；
4.稿酬所得，应缴税额=20000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240（元）；
5.个体工商户生产、经营所得，吴某2010年书店收入应缴纳个人所得税=15000×5%+（30000-15000）×10%=2250（元）。
所以，吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为640+1344+2240+2250=6474（元）。
第9题：
国家预算是有计划地管理财政收支的工具，预算组织程序包括预算草案的编制、预算审批、预算执行和预算调整。
财政部门在预算组织协调和监督工作中，按照《预算法》的规定，将预算计划管理方式贯穿于预算资金筹集、分配和使用的始终，并通过预算管理工作内容来实现。
1. 请根据以上资料，回答如下关于预算组织程序的问题：
下列关于预算草案的叙述中，不正确的为——。
A预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划
B预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的已经法定程序审查和批准的预算收支计划
C预算草案专指各级政府财政部门编制的已经法定程序审查和批准的预算收支计划
D预算草案专指各级政府财政部门编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划
2.下列各项中，属于各级政府编制年度预算草案的依据的为——。
A上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求
B本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围
C上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素
D国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策
3.下列各项中，属于各部门、各单位编制年度预算草案的依据的为——。
A法律、法规和本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署
B本部门、本单位的定员定额标准
C本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划
D本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素
4.根据《预算法》的规定，负责审查和批准中央预算的为——。
A国务院财政部门 B国务院 C全国人民代表大会 D全国人民代表大会常务委员会
5.根据《预算法》的规定，负责具体编制预算调整方案的为——。
A人民代表大会常务委员会 B政府税务部门 C人民代表大会 D政府财政部门
第10题：
某公司是国有大型企业。
l2月31日完成了全年的业务，在对账、结账后编制了年度财务会计报告；该公司委托符合资质要求的新华会计师事务所进行年度审计，并出具了无保留意见审计报告；次年3月31日统计财政部门完成了对该企业会计工作的检查。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
1.关于企业编制年度财务会计报告，下列表述正确的是——。
A年度财务会计报告的会计期间是1月1日起至12月31日止
B《会计法》关于会计年度的规定，仅适用于内资企业
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