初级ERP会计实验资料与手册.docx
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初级ERP会计实验资料与手册
吉林大学管理学院
ERP基础会计模拟实验
报告
姓名:
班级:
学号:
专业:
指导教师:
报告日期:
一、ERP-U8基础会计实验目的、要求
1.1、基础会计实操的目的
本实验以长春科讯电子公司为会计主体，以2012年12月份发生的全部经济业务为实验资料，进行会计凭证的填制审核、账簿的登记、纳税申报表的填写、资产负债表和利润表的编制等会计工作。
通过本实验操作，加强学生对ERP会计管理实践的感性认识，使学生了解企业会计核算工作的信息化流程及其日常会计业务的基本能力。
1.2、U8基础会计实验要求
1.开设总分类账，并登记期初余额；
2.开设明细分类账和日记账，并登记期初余额；
3.根据长春科讯电子公司2012年12月份发生的经济业务，审核原始凭证，并根据原始凭证分别编制收款记账凭证`付款记账凭证和转账记账凭证（或者编制收、付、转一体的记账凭证）；
4.根据收款记账凭证、付款记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账；
5.根据各种记账凭证和原始凭证登记明细分类账；
6.根据各种记账凭证登记总分类账；
7.在月末的账证核对、账账核对无误的基础上进行结账，并编制试算平衡表；
8.根据会计账簿的有关资料编制资产负债表、损益表及其简要附注；
9.填写所得税、增值税纳税申报表；
10.实验报告的ERP帐套和业务格式要求如下：
每个同学的帐套设置规则：
（1）帐套ID：
班号+学号举例：
7班5号学生：
帐套ID为705
（2）会计ID：
KJ+班号+学号名称：
KJ+姓名密码：
1
（3）财务主管ID：
ZG+班号+学号名称：
ZG+姓名密码：
1
11.编写实验报告。
1.3、实验报告考核方法
成绩分为优、良、中、及格、不及格五档：
根据出勤状况、实验要求、按照对ERP业务分析、凭证填制、账簿登记、财务报表编制的准确、工整程度以及实验报告内容的完整、充实程度给分。
备注：
为了规范报告格式，请勿擅改本实验报告标准格式！
二、ERP-U8基础会计实验报告写作【内容】
备注：
将实验报告写入此部分，内容包括如下几个部分：
2.1ERP-U8计算机会计管理的操作流程
2.2企业会计业务分录
2.3三大报表的实验结果图像截图
2.4ERP-U8实验心得与体会
附录实验信息：
模拟企业的期初资料
1．基础资料与核算方法
单位名称长春科讯电子公司1.存货的计价方法
法人宋玉容
（1）材料采用加权平均法
注册资金肆佰万元
（2）周转材料采用一次摊销法
经营项目科技产品2.固定资产折旧
纳税类型一般纳税人采用年限平均法
税率17%
开户银行工行科技城支行
账号1892189118
2．2012年11月30日模拟企业经济业务期初资料
A.有关总分类账账户余额
账户名称
期初余额
账户名称
期初余额
库存现金
2000
短期借款
1200000
银行存款
15450
应付账款
520000
应收账款
900000
应交税费
22245
其他应收款
25000
应付职工薪酬
11955
原材料
36000
长期借款
400000
库存产品
1200500
实收资本
3000000
周转材料
9280
资本公积
42000
固定资产
3119800
盈余公积
54800
在建工程
34200
利润分配
119730
无形资产
28500
资产合计
5370730
负债及所有者权益合计
5370730
B.明细账户期初余额：
应收账款——西山620000
——南山280000
应交税费——应交城建税151.5
——应交增值税21450
——教育费附加643.5
应付账款——嘉华厂520000
其他应收款——张四1500
——刘华3000
——张强18000
——孙俪2500
库存商品——A产品800000
——B产品400500
原材料——丙酮15000
——测试片12000
——管芯3000
——焊片6000
3、企业2012年12月发生经济业务和原始凭证
1．1日，收到沈阳西山公司前欠货款451350元.
2．2日，向银行借入半年期短期借款3900000元，用于生产周转借款。
3．2日，购买烘箱一台20700元
4．3日，张四因购买烘箱出差，报销差旅费1310元，退回现金190元。
5．4日,向红星厂购买专利，以转账支票支付专利款129000元。
6．4日，支付上海货运公司销售二极管运费3000元，其中运费的7%可以作为进项税进行抵扣。
7．4日，职工刘丽出差，借款3000元。
8．5日,偿还前欠嘉华公司材料款258900元。
9．5日，购入原材料焊片25600K，单价0.825元，货款21120.00元，增值税3590.4元，合计24710.40元；购买原材料丙酮4800.57千克，单价7.2元，货款34564.10元，增值税5875.90元；购入原材料管芯10000K，单价11.54元，增值税19618元。
向沈阳电器配件厂支付200168.4元，材料款以汇票支付，已验收入库。
凭13入库单第号
收货单位科讯电子有限公司2012年12月5日
货号
品名
单位
数量
单价
金额
备注
焊片
K
25600
0.825
21120.00
丙酮
kg
4800.57
7.20
34564.10
管芯
K
10000
11.54
115400
负责人张收货经手人李
10．12.5号以银行存款支付长春市自来水公司的基本生产车间水费12000元。
11．5日，签发转账支票，预付亚泰建筑装潢公司装修费7500元。
12．8日,收到外商捐赠设备一台，按国内市场价30000元入账，不需安装，直接交车间使用。
为举办捐赠仪式购红绸75元,以现金支付。
13．8日,交纳上月应交增值税21450元,城建税151.5元及教育费附加643.5元,共22245元。
14．9日，职工刘华出差回来报销差旅费1150元，退回现金1850元。
15．9日，从广达设备厂购入不需安装的B机器一台，价款6000元，增值税1020元，已用转账支票支付。
16．10日，从工商银行取得流动资金贷款450000元。
17．10日,从银行提取现金130000元，备发工资。
18．10日,核算本月的工资，其中：
A产品生产工人工资80000元，B产品生产工人工资30000元，车间管理人员工资10000元，管理部门人员工资10000元。
并发放工资。
凭31工资结算汇总表
2012年12月
人员
标准工资
事病假工资
奖金
津贴
应付工资
代扣款项
实发工资
生产工人
略
略
略
略
110000
110000
包括：
A产品工人
B产品工人
80000
30000
80000
30000
车间管理人员
10000
10000
管理部门人员
10000
10000
合计
130000
130000
19．11日,以现金支付年检资料费350元。
20．11日，收到出租固定资产租金4500元，存工商入银行。
21．15日，接到工行银行结息通知，应付借款利息9000元，已转入借款户。
22．17日，归还工行短期借款200000元，划付利息7875元。
23．18日，处理暂时不用的铁材料4000公斤，不含税单价每公斤3元，其中销项税2040元，收到工行银行存款14040元。
24．19日，本公司没有履行销售合同，开出中国工商银行转账支票向长城公司支付违约金和赔偿金，共计3450元。
25．22日，向哈尔滨市中远厂销售A产品1600K，每K150元，合计240000元，增值税40800元，B产品600K，每K90元，合计54000元，增值税9180元，总计343980元，款项尚未收到。
26．23日，盘盈一个烘箱重置成本18000元,估计已提折旧14000元,经批准转入营业外收入。
27．24日，以中国工商银行转账支票向春城日报支付广告费4920元。
28．24日，收到哈尔滨中远厂货款294000元，增值税49980元，总计343980元。
29．26日，盘亏万能表一只，原值2000元，已提折旧1400元,经批准转入管理费用。
30．30日，公司收到长春市财政局国家拨入新产品试制费20000元，存入工行银行。
31．31日，接到工商银行银行利息回单,本季度银行存款利息收入3125元，已转入存款户。
32．31日，以中国工商银行转账支票支付电费28000元，并分配结转。
33．31日，计提折旧费。
凭52折旧费计提表
使用部门
固定资产类别
金额
建筑物
机械设备
运输工具
其他设备
生产车间
管理部门
其他（出租）
略
略
略
略
10600.00
4400.00
1000.00
合计
16000.00
34．31日,对应收账款计提坏账准备金3000元。
凭53坏账准备计提表
2012年12月31日
应收账款余额
计提率
应提额
账面已提
实际计提
略
略
3000元
0
3000元
审核（盖章）制表（盖章）
35．31日,根据仓库报来的原材料发出汇总表，分配原材料费用。
A产品耗用原材料120000元，B产品耗用材料60000元。
凭54发出材料汇总表
原材料
产品
丙酮
测试片
管芯
焊片
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
A
120000
B
60000
36．31日结转分配制造费用账户53600元,分配标准按工时分配,A:
20000工时,B:
6800工时
凭55制造费用分配表单位：
元
产品名称
分配标准（工时）
分配率
分配金额
A
B
20000
6800
2
2
40000
13600
合计
26800
2
53600
37．31日,本月产品全部完工，验收入库，结转完工入库产品成本（A产品完工2000K，B产品完工1500K）。
凭56产品成本表
成本项目
产品名称
期初在产品
本期发生费用
成本合计
直接材料费
直接人工费
制造费用
A
0
80000
40000
240000
B
0
60000
30000
13600
103600
合计
180000
110000
53600
343600
凭57入库单第号
收货单位长春科讯电子公司2012年12月31日
货号
品名
单位
数量
单价
金额
备注
A
K
2000
120.00
240000
B
K
1500
69.07
103600
38．31日，结转已销售产品成本和销售原材料成本（原材料成本90000元，注：
考虑到循环小数问题，B产品成本按41440元计算）。
39．31日，结转本期损益类账户。
40．31日，计算并结转本月应交所得税，所得税率20%，并结转至本年利润账户。
41．31日，税后利润10%提取盈余公积金。
42．31日，按有关规定应付投资者利润30000元。
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