经济师考试试题及答案中级财政税收单选练习题2.docx

经济师考试试题及答案中级财政税收单选练习题2.docx

《经济师考试试题及答案中级财政税收单选练习题2.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《经济师考试试题及答案中级财政税收单选练习题2.docx（16页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

经济师考试试题及答案中级财政税收单选练习题2

经济师考试试题及答案：

中级财政税收（单选练习题2）

1.相对于私人产品的特征来说,公共产品最核心的特征是（）。

A.效用的不可分割性B.受益的排他性

C.非排他性和非竞争性D.提供目的的赢利性

2.下列关于资源配置职能表述正确的是（）。

A.资源配置是通过对社会经济资源的合理调配,实现资源结构的合理化,使其得到最有效的使用,获得的经济和社会效益

B.财政资源配置的主体是市场

C.在市场经济体制下,起着主导作用的是政府

D.在计划经济体制下,市场配置在整个社会经济中起着主导作用

3.在支出方面,财政的内在稳定器是指（》。

A.行政管理费与国防支出B.文教科学卫生支出

C.转移性支出D.投资性支出

4在财政支出效益分析方法中,（）广泛地被发达国家所接受,有的国家还把此方法作为评价政府公共工程支弛效果的基本方法,并通过法律形式确定下来。

A.“成本—效益”分析法B.最低费用选择法

C.“公共劳务”收费法D.“利率”分析法

5.皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”认为（）决定了公共收入水平,从而构成了政府扩大公共支出的约束条件。

A.社会动荡B.自然灾害C.战争D.公众可容忍税收水平的提高

6.下列关于养老保险筹资模式的说法中，错误的是（）。

A.养老保险的筹资模式，可分为现收现付式和基金式

B.现收现付式完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备

C.部分基金式是一种自我养老的保险模式，各代之间不存在收入转移

D.按照世界银行的标准，当一个非完全基金式的养老保险的储备基金可以满足2年以上的养老金支出需要时，则属于部分基金式

7.对社会总需求的形成有着重大影响的是（）。

A.政府的转移性支出B.政府的社会保障支出

C.政府的积累性支出D.政府的购买性支出

8.高等教育服务被看作是一种（）。

A.混合产品B.纯公共产品C.私人产品D.公共产品

9.从世界各国一般发展趋势上看,社会消费性支出的相对规模是（）。

A.不断扩张B.不断萎缩

C.先扩张后停滞,最后萎缩D.先扩张,一定规模后相对停滞

10.（）是国家为了实现特定的经济、政治目标,将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。

A.税收支出B.转移性支出C.财政补贴D.社会保障

参考答案及解析

1C公共产品的四个特征（效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性、提供目的的非盈利性）是密切联系的,其中核心特征是非排他性和非竞争性,而效用的不可分割性与提供目的的非盈利性是非排他性和非竞争性的自然延伸。

2A在市场经济体制下,市场在资源配置中起主导作用;在计划经济体制下,政府用行政手段调度资源;在财政资源的配置中政府是主体。

3C内在稳定器调节在收入方面,主要是实行累进所得税制,支出方面主要体现在转移性支出（包括社会保障、补贴、救济和福利支出等）的安排上。

4A财政支出效益分析就ABC三种方法,“成本—效益”分析法应用最广泛。

5D皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”认为公共支出增长由内在因素和外在因素导致,内在因素是公众可容忍税收水平,外在因素是战争、自然灾害等。

6C完全基金式是一种自我养老的保险模式，各代之间不存在收入转移，每一代人都是靠自己工作期间缴纳的保险费所积累起来的养老储备基金来源维持老年生活;而部分基金式的养老保险则是自我养老和后代养老相结合的一种养老模式。

故C错误

7D在市场经济体制下,社会总需求由个人与经济组织的消费需求、个人与经济组织的投资需求和政府消费性需求构成,而对于社会总需求的形成有重大影响的显然是购买性支出。

8A教育分为多个层次,义务教育完全由财政支出,从这个角度看教育是纯公共产品,高等教育是教育的高层次,个人从高等教育中得到的利益是内在化和私人化的,且具有排他性,故义务教育以外的高层次教育,不属于纯公共产品,而属于混合产品。

9D从世界各国一般发展趋势上看,社会消费性支出的绝对规模是不断扩张的,相对规模在一定发展阶段也是扩张趋势,达到一定规模则相对停滞。

10C无偿补助给企业和居民的分配形式为财政补贴。

11.下列既属于流通环节的补贴,又属于实物补贴的是（）。

A.农副产品价格补贴B.职工副食品补贴

C.农业生产资料价格补贴D.商业和外贸企业政策性亏损补贴

12.亚当·斯密认为,税收的（）是指各国民税赋必须是确定的,不得随意变更。

A.便利原则B.效率原则C.平等原则D.确定原则

13.根据国务院交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点改革相关规定，下列说法正确（）。

A.单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务需要缴纳增值税

B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产需要在我国缴纳增值税

C.个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务视同提供应税服务，应缴纳增值税

D.单位以公益活动为目的向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业务，需要缴纳增值税

14.征税必须使社会承受的额外负担为最小,以最小的额外负担换取的经济效率,这是税收（）的体现。

A.充裕原则B.配置原则C.本身效率原则D.经济效率原则

15.我国（）是法定的预算审批部门。

A.各级人民政府B.财政部C.各级人民代表大会D.国务院

16.增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起（）日内申报纳税。

A.5B.10C.15D.30

17.乙公司从国外进口一批建筑板材共计500万公斤，成交价格为FOB伦敦3.2英镑/公斤，已知单位运费0.8英镑，保险费率为0.25%，填发税款缴款书日的外汇买卖中间价为：

1英镑=9.31人民币元。

根据关税税则归类，建筑板材是日本原产货物适用最惠国税率，最惠国税率为10%。

则应纳进口关税税额为（）。

A.18666550元B.2005000元C.174086000元D.15638000元

18.进口货物的增值税纳税义务发生时间为（）。

A.收到进口货物的当天B.报关进口的当天

C.支付税款的当夭D.索取销售货款凭据的当天

19.经海关批准暂时进境或者暂时出境开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品，在进境或者出境时纳税人向关税出境时纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，科研暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起（）个月内复运出境或者复运进境。

A.12B.3C.6D.1

20.纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。

A.3B.5C.7D.15

参考答案及解析

11A属于流通环节的补贴有农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等,实物补贴体现在农副产品价格补贴、农业生产资料价格补贴等。

12D亚当·斯密认为,“各国民税赋必须是确定的,不得随意变更。

缴纳的日期、缴纳的方法、缴纳的数额,都应该让一切缴纳者及其他所有人了解得十分清楚明白”。

13C在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供交通运输业和部分现代服务业服务（以下简称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。

非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务。

非营业活动，是指①非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。

②单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务。

③单位或者个头工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务。

④财政部和国家税务总局规定的其他情形。

故A不正确。

在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。

下列情形不属于在境内提供应税服务：

①境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。

②境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

③财政部和国家税务总局规定的其他情形。

故B不正确单位和个体工商户下列情形，视同提供应税服务：

①向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。

②财政部和国家税务总局规定的其他情形。

故C正确，D不正确

14D税收的经济效率原则是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行。

15C我国各级人民代表大会是法定预算审计部门，人民代表大会审查的内容和重点主要是预算草案和合法性、完整性、可行性等方面，包括预算收支治病是否符合国家的方针政策、有关法律法规要求;是否符合国民经济和社会发展计划;是否收支平衡、结构合理、满足公共需求;是否包括了应该汇总的本级预算和下级预算等。

16C增值税纳税人以,1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5,日+、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

17A完税价格=（FOB价格+运费）×（1+保险费率）=（3.2+0.8）×（1+0.25%）=4.01（英镑）=4.01×9.31=37.3331（元）。

应纳进口关税税额=5000000公斤×37.3331元/公斤×10%=18666550（元）。

18B按权责发生制的原则确定,销售货物或者应税劳务,为收讫销售货款或者取得索取销售货款凭据的当天;进口货物,为报关进口的当天。

19.C经海关批准暂时进境或者暂时出境的写了货物，在进境或者出境时纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境;经纳税人申请，海关可以根据海关总署的规定延长复运出境或者复运进境的期限：

（1）在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或者使用的货物;

（2）文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品;（3）进行新闻报道或者摄制电影、电视节目使用的仪器、设备及用品;（4）开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品;（5）在第

（1）至第（4）项所列活动中使用的交通工具及特种车辆;（6）货样;（7）供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具;（8）盛装货物的容器;（9）其他用于非商业目的的货物。

20.D纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

21.根据增值税现行规定,下列混合销售行为应当征收增值税的是（）。

A.某KTV提供娱乐服务并销售烟酒饮料B.某建筑装饰公司提供辅助材料为客户进行装饰服务

C.企业销售家具并送货上门D.邮政部门销售邮票并为客户提供邮递费服务

22.下列关于营业税税率的表述不正确的是（）。

A.文化、体育业适用5%税率B.金融、保险业适用5%的税率

C.娱乐业适用5%~20%的税率D.销售不动产适用5%的税率

23.下列不属于企业所得税纳税人是（）。

A.基金会B.股份公司C.有限公司D.合伙企业

24.某专门从事技术转让的公司2010年取得符合条件的技术转让所得1000万元,不考虑其他因索,则该公司2010年应缴纳企业所得税（）万元。

A.0B.62.5C.250D.300

25.李某在一次福利彩票抽奖中,花1000元抽中500000元现金,则李某就该收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A.0B.99800C.50000D.100000

26.下列所得中应纳个人所得税的是（）。

A.军人的复员费B.退休工资C.企业发的年终奖金D.保险赔款

27.纳税人的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金B.借款利息

C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

D.赞助支出

28.村民丁某在村里有两套房屋,将其中一间用作经营用,按照税法的规定,丁某可（）。

A.不缴纳房产税B.经营用的缴纳房产税C.暂免房产税,D.减半缴纳房产税

29.以获奖方式取得房屋产权的（）。

A.不缴纳契税B.减半缴纳契税

C.照章正常缴纳契税D.加计50%缴纳契税

30.车船税采用（）税率,实行（）计税。

A.累进、果进B.定额、从量C.比例、定额D.累进、从量

参考答案及解析

21C一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务,应视为混合销售行为,ABD属于营业税征收范围,应征收营业税。

22A文化、体育业适用3%税率。

23D合伙企业为个人所得税纳税义务人。

24B企业所得税=（1000-500）x25%÷2=62.5（万元）。

一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收。

25D偶然所得的税率为20%,个人所得税额=500000×20%=100000（元）。

26CABD均为免税项目。

27B在计算所得税应纳税所得额时,禁止扣除的七项支出,不包括借款利息支出。

借款利息支出可以正常扣除。

28A因为地点在农村,因此无论自用还是经营用均不缴纳房产税。

29C以获奖方式取得的产权实质是赠与房产,赠与房产,房屋受赠人要缴纳契税。

30B车船税采用定额税率,实行从量计税的办法。

31.下列关于城镇土地使用税纳税人表述不正确的是（）。

A.城镇土地使用税由拥有±地使用权的单位和个人缴纳

B.土地使用权未确定或是纠纷未解决的,由实际使用人纳税

C.土地使用权共有的,由共有各方分别纳税

D.对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税

32.在下列设置账簿的情形中,符合账簿设置有关规定的是（）。

A.一般的纳税人自其领取营业执照之日起10日内按照规定设置账簿

B.生产经营规模小的纳税人有实际困难的可以不设置任何账

C.扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起15日内设账

D.无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账设账

33.财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据是（）。

A.汇票B.缴款书C.合同D.发票

34.（）是预算绩效管理的核心

A.绩效目标管理B.绩效运行跟踪监控管理C.预算支出绩效评价D.绩效评价结果反馈

35.下表为经税务机关审定的某国企业近7年的应纳税所得额情况。

假定该企业一直执行5年亏损弥补规定，该企业2011年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.10B.0C.15D.7.5

36.下列条件不屈于出口货物退税的必要条件（）。

A.必须是属于增值税、消费税征税范围内的货物,并取得增值税专用发票

B.有出口收汇凭证C.必须报关离境垮D.在财务上作出口销售

37.采用分期收款方式销售产品,纳税义务发生时间为（）。

A.合同规定的收款日期B.货物发出时间

C.最后一次收到货款时间D.收到发票的时间

38.某电子厂转让旧厂房一座,则企业（）。

A.城按转让收入计算缴纳增值税B.应按转让收A计算缴纳房产税

C.应按转让收八计算缴纳营业税D.应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳营业税

39.某增值税一般纳税人销售货物取得含税价款23400元,另收取包装费租金2000元,则应税销售额为（）元。

A.23400B.217094.4C.20000D.25400

40.账簿检查时,序时账的审查分析不包括（）。

A.审查账簿真实性B.审查借贷发生额的对应账户

C.审查账面出现的异常情况D.审查附件是否齐全

参考答案及解析

31D外商投资企业和外国企业为城镇土地使用税的纳税人。

32DA选项应为15日内,一般的纳税人自其领取营业执照之日起15日内按照规定设置账簿;B选项的纳税人确有困难的,经批准可建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或税控设置;C扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10日内设账。

33D发票是我国经济交往中基本的商事凭证,是记录经营活动的一种书面证明,是财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据,是维护社会经济秩序的重要工具。

34C预算支出绩效评价是预算绩效管理的核心。

35A关于2005年的亏损，要用2006至2010年的多得弥补，尽管期间2007年亏损，也要占用5年抵亏期的一个抵扣年度，且先亏后补，2007年的亏损需在2005年的亏损问题解决后才能考虑。

到2011年，2005年的亏损未弥补完但5年抵亏期已满，还有10万元亏损不得用2011年的应纳税所得额弥补;2007年之后2008年至2010年之间的所得，已被用于弥补2005年的亏损，2007年的亏损只能用2011年的所得弥补，在弥补2007年的亏损后，2011年还有应纳税所得额60-20=40（万元）应纳税额为：

40×25%=10（万元）

36B出口货物退税的必要条件包括：

属于增值税、消费税征税范围内的货物,并取得增值税专用发票;必须报关离境;在财务上作出口销售。

37A采用分期收款方式销售产品,按合同规定的收款日期作为销售收人的实现时间,也就是纳税义务的发生时间。

38C销售转让不动产的为营业税纳税范围,以转让收入全额纳税。

39B应税销售额=23400÷（1+17%）+2000÷（1+17%）=217094.4（元）。

40D审查附件是否齐全是检查自制凭证的内容。

41.下列固定资产中应于当期计提的是（）。

A.以经营租赁方式租出的固定资产B.融资租出的固定资产

C.上月报废的固定资产D.已提足折旧继续使用的固定资产

42.下列固定资产选项中,可以采用加速折旧法的是（）。

A.常年处于闲置状态B.大修理了3个月以后

C.常年处于强震动状态D.停用又复用的

43.国债的最基本功能是（）。

A.筹集建设资金B.弥补财政赤字C.调节货币流通D.调节国民经济的发展

44.汇总纳税企业应当自年度终了之日起（）个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各二级分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照上述税款分摊方法计算总机构和各二级分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和各二级分支机构就地办理税款缴库或退库。

A.6B.5C.4D.3

45.设立偿债基金的好处在于（）。

A.受投资者欢迎,发行价格高于条件相同的同值债券

B.可以有效避免挪作他用C.增强预算安排稳定性D.有效减轻政府负担

46.以下不属于国债市场功能的是（）。

A.实现国债的顺利发行和偿还B.合理有效调节社会资金的运行

C.提高社会资金效率D.调节收八分配

47.（）指直接用于产品生产并构成产品实体或主要成分的原料、主要材料、外购半成品、有助于产品形成的辅助材料，以及直接用于产品生产的各种燃料和动力费用。

A.制造费用B.直接材料C.生产成本D.管理费用

48.政府应该以繁荣年份的财政盈余补偿萧条年份的财政赤字,从而达到维持和稳定经济目的的预算政策是（）。

A.预算平衡政策B.功能财政预算政策

C.周期平衡预算政策D.充分就业预算平衡政策

49.（）是政府预算区别于其他财政范畴的一个重要特征。

A.法律性B.集中性C.综合性D.预测性

50.采用基金预算模式编制社会保障预算的缺点是（）。

A.政府有可能失去对社会保障事业的控制,使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业

B.易使社会保障预算的编制流于形式

C.涉及部门利益的重新调整,实施难度很大;具体编制方法比较复杂

D.政府参与过多,在“福利支出刚性”的影响下,易于给财政造成较大的负担

参考答案及解析

41A融资租人的固定资产需要当期计提折旧,上月报废的固定资产本期不计提折旧,已提足折旧继续使用的固定资产不再计提折旧。

42C需要采用加速折旧方法的固定资产包括由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产和常年处于强震状态、高腐蚀状态的固定资产。

43B弥补财政赤字是国债的最基本功能。

44.B汇总纳税企业应当自年度终了之日5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各二级分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退的税款，按照上述税款分摊方法计算总机构和二级分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和二级分支机构就当地办理税款缴库或退库。

45A设立偿债基金的国债,较受投资者欢迎,因而发行的价格能高于条件相同的或类似的同值债券。

46D国债市场的动能主要有实现国债的顺利发行和偿还、合理有效调节社会资金的运行和提高社会资金效率。

47B直接材料，指直接用于产品生产并构成产品实体或主要成分的原料、主要材料、外购半成品、有助于产品形成的辅助材料，以及直接用于产品生产的各种燃料和动力费用。

48C周期平衡预算政策是美国经济学家阿尔文·汉森于20世纪40年代提出的,他从经济周期的波动的整个周期来考察预算收支的平衡,政府应该以繁荣年份的财政盈余补偿萧条年份的财政赤字纵而达到维持和稳定经济的目的。

49A现代预算的一个鲜明特征就是它的法律约束,法律性是指政府预算的形成和执行结果都要经过立法机关审查批准,它是一个法律性文件。

这是政府预算区别于其他财政范畴的一个重要特征。

50A基金预算模式是指国家的社会保障事业的财务状况以基金的形式反映,不包括政府公共预算之内,基金预算模式的缺点是政府有可能失去对社会保障事业的控制,使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业。

5l.（）主张政府不应干预经济,不应把预算收支作为干预经济的工具。

A.健全财政政策B.功能财政预算政策

C.周期平衡预算政策D.预算平衡政策

52.政府采购制度最早形成于18世纪末,由（）政府最早创建。

A.法国B.美国C.意大利D.英国

53.（）要求采购方及其代理人相对于作为投标人、潜在投标人的若干供应商而言,应当站在公允的立场

上,对所有的供应竞争者都应当平等对待。

A.诚实守信原则B.公开透明原则C.公正原则D.公平竞争原则

54.预算资金监督制衡方最基本的行为特征是（）。

A.具有委员会决策机制的特地B.代表人民的利益

C.具有双重委托代理关系D.对不同的偏好面临组织协调的交易成本

55.关于地方性公共产品和服务下列说法正确的是（）.。

A.提供者为中央政府B.其受益范围具有地方局限性

C.其受益范围被限定在整个国家的疆域之内D.数量巨大

56.关于税收收入的具体做法表述正确的是（）。

A.税基流动性较小的,税源分布较广的税种归中央政府

B.进出口关税和其他收费全部划归地方政府

C.自然资源有关的税种,如果在地区间分布不均匀则归地方政府

D.与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种,划归中央政府

57.被称作“自动稳定器”的是（）

A.印花税B.所得税C.营业税D.土地增值税

58.政府间转移支付的内容不包括（）。

A.税收的分配B.下级政府向上级政府的上解收入

C.上级政府对下级政府的各项补助D.共享税的分配

59.某企业2011年